Как в данной ситуации сделать фиксированный платеж

Можно ли ИП сразу оплатить всю сумму фиксированных страховых взносов?

Добрый день! ИП на УСН (доходы).
Подскажите, пожалуйста, можно ли оплатить годовой фиксированный платеж сразу, а не дробить на кварталы?

1. Первый доход получен в 3 квартале, фиксированные суммы страховых взносов не перечислялись.
2. Авансовый платеж по УСН буду платить в 3 квартале, т.к. первый доход в 2017г. получен лишь в июле.
3. Планирую заплатить годовую фиксированную сумму взносов, 1% свыше 300 т.р., чтобы на эту сумму уменьшить авансовый платеж по УСН.

Правомерны ли мои действия?

Решение вопроса

Вы вправе платить авансовый платеж, как Вам угодно, хоть единоразово, хоть разбивая на кварталы и месяцы, главное уплатить всею сумму до конца года.

Сейчас, если Вы заплатите страховые взносы, уменьшить на них Вы сможете только налог по итогам года, но не авансовый платеж по итогам 9 месяцев (3 квартала).

Рекомендую сейчас Вам уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев, в 4 квартале уплатить страховые взносы и по итогам года рассчитать и уплатить налог (если сумма налога не покроется взносами полностью).

Если по итогам года страховых взносов Вы уплатите больше, чем начислено авансовых платежей и налога (в строке 110 у вас будет стоять сумма к возмещению) данную сумму переплаты Вы сможете зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

Начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

В этой статье я расскажу Вам о том, как осуществляется начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Также мы рассмотрим, каким образом данные суммы учитываются при расчете налога при применении УСН с объектом обложения «Доходы», и какие изменения произошли в последних релизах программы.

Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т.д. В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода. Расположен данный помощник на вкладке «Операции».

В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть рассчитанные суммы взносов.

При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет (если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию).

Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. (не позднее 1 апреля следующего года). Данную сумму тоже можно расшифровать.

В том случае, если вы формируете платежные поручения в программе, а потом выгружаете их в клиент-банк или отправляете в банк сразу из программы, то можно нажать на кнопку «Оплатить с банковского счета». Будут созданы платежные поручения на списания указанных сумм (но данные платежные поручения еще не формируют проводки).
Если же вы формируете все платежи в банк-клиенте, а потом уже загружаете в программу, то нажимать данную кнопку необходимости нет. Просто указываем в платежках необходимые суммы, отправляем и загружаем выписку в программу. Сам факт перечисления сумм страховых взносов со счета в программе отражается документом «Списание с расчетного счета».
В случае уплаты фиксированной части в ПФР в документе обязательно должен быть выбран вид операции «Уплата налога», налог — «Фиксированные взносы в ПФР», вид обязательства — «Взносы, постоянная часть». В данном случае корректный счет учета будет подставлен автоматически.

Документ формирует проводку Дт 69.06.5 Кт 51

В случае уплаты фиксированных взносов в ФФОМС документ «Списание с расчетного счета» будет выглядеть немного по-другому.

Документ формирует проводку Дт 69.06.3 Кт 51.

При уплате страховых взносов с суммы превышения доходов выбираем в списании с расчетного счета вид обязательства «Взносы с доходов свыше предела», счет учета остается 69.06.5, изменяется только субконто.

Начисление фиксированных страховых взносов выполняется программой автоматически в ходе процедуры закрытия месяца. Раньше данная операция выполнялась ежеквартально, а, начиная с релиза конфигурации 3.0.43.235, проводки формируются только при закрытии декабря. Причем интересный нюанс заключается в том, что суммы уплаченных в течение года страховых взносов ежеквартально учитываются при расчете авансовых платежей при УСН с объектом «Доходы» (уменьшают налог УСН).

А вот сами проводки по бухгалтерским счетам формируются только в конце года.

В проводках участвуют полные суммы фиксированных платежей за год, причитающиеся к уплате.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Как в данной ситуации сделать фиксированный платеж?

Здравствуйте. У моего мужа родился третий ребенок на стороне, 1 год. Своим 10 и 7 лет. Официальная зп примерно 25 тыс.руб. Но есть и не официальная. Алименты будут платиться с какой? Про неофициальный доход у той женщины нет информации. И если она подаст на алименты, сколько будет получать? Стоит ли мне тоже подать на алименты?

Сколько его организация мне будет перечислять процентов? И как сделать фиксированный платеж? Как доказать что зп «черная» основная?

платиться с какой? Про неофициальный доход у той женщины нет информации. И если она подаст на алименты, сколько будет получать? Стоит ли мне тоже подать на алименты?

Возможно несколько вариантов — если мать ребенка подает на алименты в судебном порядке, то при наличии официального дохода, алименты, как правило, взыскиваются в долях к такому доходу — на одного ребенка в 1/4, если Вы подадите на алименты на своих детей, то учитывая официальный доход супруга, возможно, что будет не 1/4 доля, а уменьшение до 16,6% на каждого ребенка, т. е. у супруга будут высчитывать 50% от официального дохода.

Можно ли оплатить взносы в конце года и уменьшить налог?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Предприниматель вел деятельность весь год, его доход составил 3 млн. руб. Взносы поквартально мы не платили, перечисляли только авансы по УСН.

Я хотела взнос оплатить однократно в 4 квартале. Он составит 148886,40 руб+3650,58? Возможно, это сделать одним платежом в 4 квартале и уменьшить на всю эту сумму налог? Или оплатить только 18 610,80+3650,58, тогда на сколько я могу уменьшить в 4 квартале.

Читайте так же:  Как заставить выплатить алименты

Марина, добрый день, Вы можете уменьшить платеж УСН на всю сумму взносов, которую заплатите до года. Только платежи делаются разными платежками:

  • фиксированный взнос в ПФР;
  • фиксированный взнос в ФФОМС;
  • страховые взносы в фиксированном размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, зачисляемые в бюджет ПФР».

Такой порядок вычета у ИП без наемных работников на УСН.

Откуда у Вас сумма 148886,40?

3 000 000 — 300 000 = 2 700 000×1% = 270 000 — 1% от суммы превышения доходов и 300 000

ПФР за 12 месяцев — 18 610,80
ФФОМС за 12 месяцев — 3 650,58

Если наемных работников нет, и вы уплатите эту сумму до конца года, то сможете вычесть ее из УСН.

Вообще обязанность до уплатить только суммы фиксированных платежей 18610,80 и 3650,58. А 1% от разницы между доходом и 300 000, можно уплатить до года.

В таком случае на эту сумму можете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал 2016 года. Подумайте, как Вам выгоднее.

Принцип такой: заплатили взносы до конца первого квартала — уменьшили на их сумму авансовый платеж УСН за 1 квартал; заплатили взносы в течение и до конца первого полугодия — уменьшили на их сумму авансовый платеж за полгода и

Все вышеописанное касается ИП без наемных работников.

Если у ИП есть работники и он работает на спецрежиме — УСН или ЕНВД, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов суммы уплаченных взносов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Фиксированные платежи ИП

Добрый день! Подскажите подалуйста как расчитать суммы страховых взносов на ОПС в виде фиксированных платежей. Я на ИП, плачу ЕН 6% и ЕНВД. Знаю, что вроде как то нужно пропорционально делить эти взносы. А как это сделать незнаю. Раньше по моему мне встречалась какая то формула, как вычесть долю платежей соответственно прибыли. Не смогла найти.
Будьте добры, подскажите, как сделать такой расчет.

Разве нужно что-то делить или высчитывать? По-моему стстема НО здесь не имеет значения.

фиксированные платежи страховых взносов у ИП — это определенные ставки. Расчитывать их самой не нужно. http://forum.klerk.ru/showpost.php?p. 26&postcount=5
С 01 января 2009 года они изменились.

Да, точно платить их нужно фиксированной суммой на стр. и накоп. часть.
Неправильно вопрос поставила. Как мне нужно эти суммы распределить, чтоб уменьшить сумму налога? Я же сдаю декларации по УСН и ЕНВД. И в декларациях должна показать, чтоб уменьшить налог, но не более чем на 50%, эти суммы. Но их нужно как то пропорционально разделить.

Страховая — 8%, накопительная — 6%. Эти 14% в общей сложности не должны уменьшать Ваш доход более чем на 50%.
Т.е. например, если у вас доход 10 рублей, сумма страховых взносов на которые Вы можете уменьшить доход не должна быть 5 рублей и более

Фокси, ты чего человека путаешь.
8 и 6 — это страховые с работников.
на самого ип есть фиксированные платежи.
можно уменьшить суммы налога на сумму УПЛАЧЕННЫХ в отчетном периоде ВЗНОСОВ.

Oksanaspb, Я ни кого не путаю. Почитайте мой ответы выше и зайдите по ссылке что я указала. Тогда поймете о чем речь.
Не опытная не может разобраться (Ежемесячный фиксированный платеж, исчисленный исходя из названной стоимости страхового года, с 01.01.2008 устанавливается в размере 322 рубля в месяц (3864 руб. разделить на 12 = 322 руб.) какая часть из этих 322 рублей будет страховая, а какая накопительная. Я ей ответила в соотношении 8% и 6%

из книги «ГОДОВОЙ ОТЧЕТ»
А.10.58 Сотрудники организации заняты одновременно в двух специальных налоговых режимах. Распределение пенсионных взносов по версии Минфина России

если вы на УСН — 6% и ЕНВД
фиксир. платеж, нарпимер, заплатили 1000
доход по УСН у вас составил 70000, а доход по ЕНВД составил 30000,
то соответственно сумма уплаченных страховых взносов пропорционально доходу уменьшает налоги,
т.е. налог по УСН уменьшится на 700р., а налог по ЕНВДна 300р.

А.10.59 Сотрудники организации заняты одновременно в двух специальных налоговых режимах. Распределение пенсионных взносов по версии судей

Если руководство компании решит, что методика Минфина России, изложенная в предыдущей ситуации, приносит убытки, то можно поспорить с инспекторами – в суде. Причем доказывать судьям следует именно то, что ЕНВД надо платить не со всех работников, а определять их количество пропорционально доходам от «вмененной» деятельности. Однако сразу предупредим, что на сегодняшний день арбитражная практика противоречива. Есть дела как в пользу организаций, так и в пользу инспекторов. Итак, выгодный способ расчета ЕНВД заключается в следующем. Доходы по облагаемым и не облагаемым ЕНВД видам деятельности, как и положено, учитываются раздельно (п. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). А по итогам каждого налогового периода бухгалтер рассчитывает специальный коэффициент:

где Кп – значение коэффициента пропорции;
До – общая сумма полученных компанией доходов;
Дв – сумма доходов от деятельности на ЕНВД.

В результате сумма ЕНВД определяется так:

ЕНВД = Дб Ч К1 Ч К2 Ч Кп Ч Пф Ч 15%,

где ЕНВД – сумма налога к уплате в бюджет;
Дб – значение базовой доходности по виду деятельности;
К1 – установленный коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности;
Пф – общее количество работников.

Сумма, на которую можно уменьшить налог (но не более чем на 50%), составляет:

Су = (Вп + Пн) Ч Кп,

где Су – сумма уменьшения налога;
Вп – сумма пенсионных взносов, уплаченная с зарплаты всех работников;
Пн – сумма выданных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

[3]

Законность такого способа расчета ЕНВД судьи подтвердили в постановлениях ФАС Уральского округа от 13 октября 2005 г. № Ф09-4588/05-С1 и от 19 апреля 2005 г. № Ф09-1484/05-АК. Победу компаниям принесли следующие аргументы.

1. Физический показатель, применяемый для расчета ЕНВД, должен характеризовать деятельность, облагаемую этим налогом. Это косвенно следует из пункта 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. А такой показатель, как общее количество работников, данному условию не соответствует.

Читайте так же:  В чем отличия ипотеки от рассрочки сравниваем плюсы и минусы

2. Налоговая база по ЕНВД напрямую зависит от физического показателя. В нашем случае – от количества работников.

3. Налоги «должны иметь экономическое основание». При этом налоговое законодательство должно быть сформулировано таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить. А все «неустранимые сомнения, противоречия и неясности» трактуются в пользу налогоплательщиков (п. 3, 6 и 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ).

Фиксированный платеж ИП

Фиксированный платеж ИП – это определенная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которая уплачивается индивидуальным предпринимателем в бюджет в течение календарного года за себя самого при условии, что его выручка за год не превысит 300 000 рублей.

Предприниматель, работающий сам на себя, в отличие от наемных сотрудников, не получает заработную плату, на которую начисляются страховые взносы в общем порядке по тарифам, установленным ст. 425, ст. 426, ст. 427 НК РФ.

Величина страховых взносов предпринимателя зависит от его дохода за год. При условии, что годовая выручка составит не более 300 000 рублей, предприниматель оплачивает страховые взносы в фиксированной сумме. Если годовая выручка превысит 300 000 рублей, то предприниматель обязан уплатить в бюджет страховые взносы в следующем порядке:

на обязательное медицинское страхование – в фиксированной сумме;

на обязательное пенсионное страхование – в фиксированной сумме плюс в сумме одного процента от выручки свыше 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера фиксированного платежа.

Максимальный размер фиксированного платежа в пенсионный фонд

Величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемая ИП за себя при годовой выручке свыше 300 000 рублей, ограничивается максимальным размером фиксированного платежа. Взносы на пенсионное страхование за год не могут превышать 8-ми кратный размер фиксированной суммы.

Пример расчета фиксированного платежа в 2019 году

В 2019 году фиксированный платеж ИП за себя составит:

на обязательное медицинское страхование – 6 884р.

на обязательное пенсионное страхование – 29 354р.

Пример 1. Выручка ИП за 2019 год составила 250 000 рублей. Предприниматель должен уплатить в бюджет страховые взносы за 2019 год в следующем размере:

1. На обязательное медицинское страхование – 6 884р.

2. На обязательное пенсионное страхование – 29 354р.

Взносы необходимо оплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Пример 2. Выручка ИП за 2019 год составила 750 000 рублей. Предприниматель должен уплатить в бюджет страховые взносы за 2019 год в следующем размере:

1. На обязательное медицинское страхование – 6 884р. Оплатить взносы в бюджет необходимо не позднее 31 декабря 2019 года.

2. На обязательное пенсионное страхование – 33 854р. = (750 000р. – 300 000р.) х 1% + 29 354р.

Размер взносов в сумме 33 854р. меньше 234 832р. =29 354р. х 8 (предельная величина взносов на пенсионное страхование), поэтому оплачивается в бюджет сумма 33 854р.

Страховые взносы на пенсионное страхование необходимо заплатить в бюджет в срок не позднее:

— 31 декабря 2019 года в сумме 29 354р. (фиксированный размер);

— 01 июля 2020 года в сумме 4 500р. = 33 854 – 29 354 (взносы в сумме 1% с выручки свыше 300 000 рублей).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Временно ИП не ведет деятельность: взносы в ПФР

Бывает, что ИП приостанавливает работу, не регистрируя прекращения предпринимательской деятельности. То есть в составе предпринимателей он числится, но на самом деле деятельность не ведет. Причем на то могут быть совершенно объективные причины. К примеру, если молодого ИП в срочном порядке призвали в армию и он просто не успел сняться с учета у налоговиков. Или если ИП – в декретном отпуске. Взносы в ПФР в таких случаях предприниматель должен платить в полном объеме? Или он может уменьшить платежи ИП в Пенсионный фонд и ФФОМС? В определенных случаях может.

Случаи освобождения от уплаты страховых взносов ИП

Законом 212-ФЗ предусмотрены конкретные льготные периоды, за которые ИП взносы в ПФР в 2016 году платить не должен. Это периоды (ч. 6 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , п. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ):

  • прохождения военной службы по призыву;
  • ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 6 лет в общей сложности (при наличии нескольких детей у предпринимателя);
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом в возрасте 80 лет и старше (без ограничения по времени);
  • проживания предпринимателя – супруга(и) военнослужащего, проходящего военную службу по контракту, в месте, где у ИП не было возможности заниматься бизнесом, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживание предпринимателя за границей вместе с супругом, направленным на «госслужбу» в представительства и консульские учреждения РФ, представительства федеральных органов исполнительной власти РФ и др. за границу, но не более 5 лет в общей сложности.

Конечно, при указанных обстоятельствах и нежелании платить в полном объеме взносы в пенсионный фонд ИП должен подготовить документы, подтверждающие льготный период в его жизни. К примеру, предприниматель – молодая мама может представить в свое отделение ПФР свидетельство о рождении ребенка. А убедить специалистов ПФР в том, что предпринимательская деятельность ею в течение льготного периода действительно не велась, можно будет с помощью копий нулевых деклараций, представленных за этот период в ИФНС (Письмо Минтруда от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253 ).

Так что если у вас кто-нибудь спросит, обязательно ли ИП платить в Пенсионный фонд взносы за те периоды, когда деятельность не ведется, не будьте категоричны. По общему правилу да, но из каждого правила есть исключения.

Как рассчитать взносы за ИП

Как рассчитать фиксированный платеж в ПФР, если в течение года у предпринимателя были льготные периоды? В этом случае отчисления в Пенсионный фонд для ИП определяются пропорционально тем периодам, когда он вел предпринимательскую деятельность (ч.7 ст.14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть взносы в ПФР для ИП считаются по тем же правилам, что и при ведении им предпринимательской деятельности не весь календарный год (ч. 3, 4.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Таким образом, взносы ИП в ПФ могут оказаться и нулевыми, если весь год он был занят другими делами.

Взносы в фонды для ИП в 2017 году

Если уплату страховых взносов ИП в 2016 году контролирует ПФР, то с 2017 года эти полномочия переходят к ФНС. При этом порядок расчета фиксированных страховых взносов для ИП в целом останется прежним. В том числе в случае, когда ИП вел предпринимательскую деятельность не весь календарный год (п. 3,5 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017), или когда у него были льготные периоды (п. 7,8 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Читайте так же:  Обязательно ли отрабатывать 2 недели – срок отработки при увольнении по собственному желанию

Как ИП (применяет УСН и ПСН) рассчитать страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР, если его доходы превысили 300000 руб.?

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН (налоговая ставка – 6% с дохода) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Каков порядок расчета страховых взносов в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ в рассматриваемом случае, если доходы ИП превысили сумму 300 000 руб. за 2014 год? Как определить доходы, относящиеся к ПСН?

Согласно подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели (далее также — ИП), применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

При этом глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможность уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на суммы страховых взносов (письма Минфина России от 23.08.2013 № 03-11-06/2/34685, от 05.04.2013 № 03-11-10/17, от 18.02.2013 № 03-11-11/72, ФНС России от 15.10.2013 № ЕД-4-3/[email protected], от 05.02.2013 № ЕД-2-3/[email protected], п. 2 письма ФНС России от 11.02.2013 № ЕД-3-3/447).

В случае совмещения УСН и ПСН индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (п. 3 ­письма УФНС России по Хабаровскому краю от 02.06.2014 № 10-24/[email protected], письма Минфина России от 10.02.2014 № 03-11-09/5130 (доведено до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/[email protected]), от 23.08.2013 № 03-11-06/2/34685, информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области от 07.03.2014 «Предприниматель, не имея работников и применяя УСН и патент, вправе уменьшить сумму налога на страховые взносы», материал «По вопросу уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения («Налоговый вестник Оренбургской области», № 4, апрель 2014 г.)»).

В силу ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее ? Закон № 212-ФЗ) ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

[2]

Частью 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ установлен следующий порядок определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию:

  • если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., ? в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
  • если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № ­212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Сумма страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере за 2014 год равна 17 328,48 руб. (5554 руб. (МРОТ в 2014 г.) × 26% × 12 месяцев) (в случае осуществления ­предпринимательской деятельности полный расчетный период).

При определении размера страхового взноса в Пенсионный фонд РФ в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ доход для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, учитывается в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, а для применяющих ПСН – в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ (п. 3 и 5 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Согласно ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. Пунктом 1 ст. 346.51 НК РФ предусмотрено, что в случае получения ИП патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность, облагаемую налогом в рамках ПСН, размер страховых взносов определяется исходя из размера потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального ­предпринимателя (письмо Минфина России от 24.01.2014 № ­03-11-12/2453).

В рассматриваемой ситуации ИП совмещает два спецрежима (УСН и ПСН).

В связи с этим предпринимателю при расчете взносов следует воспользоваться нормой п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, в которой указано, что для целей исчисления фиксированного размера взносов для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима ­налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Иными словами, доход, полученный в рамках УСН, нужно сложить с суммой потенциально возможного к получению годового дохода (рассчитанного путем деления его размера на двенадцать месяцев и умножения ­полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент).

Тогда при расчете взносов в Пенсионный фонд РФ будут рассчитаны две составляющие фиксированного размера взносов (в части, не превышающей 300 000 руб., и с суммы превышения этой величины в ­размере 1%).

Под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 руб. (письмо Минфина ­России от 12.05.2014 № 03-11-11/22095).

Обращаем внимание, что общая сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, ­увеличенное в 12 раз (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Максимальный платеж в ПФР за 2014 год равен 138 627,84 руб. Эта сумма состоит из платежа в ПФР исходя из МРОТ в 17 328,48 руб. и ­платежа, рассчитываемого в зависимости от размера дохода ИП.

Читайте так же:  Какие вопросы разрешаются судом при постановлении приговора в уголовном процессе

Фиксированный платеж ИП-2018

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП на 2019 год уже известны.

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте здесь.

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Подробнее о взносах на ОПС ИП за себя, в том числе об 1%-ных взносах, читайте в нашем Календаре.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

Вид взноса Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя Не позднее 09.01.2019 Взнос на ОПС за себя Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2019

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи Калькулятора на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160 Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н.

Налоги в инфобизнесе

Уплата фиксированных платежей ИП. Как выгоднее платить?

Индивидуальные предприниматели должны перечислять взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (фиксированные платежи ИП) до 31 декабря текущего года. Получается, что ИП могут рассчитаться по фиксированным платежам со всеми внебюджетными фондами даже в самый последний день работы в отчетном году. Но, я хочу посоветовать Вам, разделить оплату страховых взносов на равные части и перечислять их каждый квартал. И на это есть веские причины.

Если платить поквартально, то предприниматели, которые выбрали УСНо с объектом доходы минус расходы, уже в первом квартале смогут отнести на расходы уплаченную сумму фиксированных платежей ИП, относящуюся к этому периоду. И в следующих отчетных периодах они вправе поступить также.

Если объект налогообложения доходы, то можно на сумму уплаченных во внебюджетные фонды взносов уменьшить налог на УСНО, который исчислен к уплате за первый квартал, полугодие, девять месяце и год, но не более, чем на 50% от суммы налога.

Перечисляя взносы в декабре, ИП имеют право отнести расходы или воспользоваться налоговым вычетом только в конце года. А это не всегда выгодно и целесообразно.

ИП, получающие довольно высокие и стабильные доходы, при уплате страховых взносов за каждый квартал, не имеют от этого никакой выгоды. Приходится только лишний раз заполнять платежные документы, передавать их в банк, а потом тратить время на дальнейшую обработку и учет. В такой ситуации лучше заплатить фиксированные платежи ИП в конце года и уменьшить на них сразу налог за весь год.

Однако, если у ИП небольшие или нерегулярные доходы, то, откладывая уплату взносов, можно переплатить налог. Рассмотрим данную ситуацию подробно, на примере, когда объектом налогообложения выбраны доходы.

В таком случае, уменьшить сумму налога на сумму начисленных и уплаченных фиксированных платежей можно лишь на 50%.

Пример: ИП, деятельность начата в прошлом году. Год рождения 1978. За 2011 год фиксированные платежи ИП составят:

в Пенсионный фонд — 13509.6 рубля, в том числе

на страховую часть — 10392 руб.

на накопительную — 3117.60 руб.

[1]

в ФФОМС — 1610.76 рубля

в ТФОМС — 1039.2 рублей

Рассчитаем платеж за первый квартал 2011 года.

в Пенсионный фонд — 3377.40 рубля (4330 руб. ? 26% ? 3 мес.), в том числе

на страховую часть 2598 руб. (4330 ? 20% ? 3 мес),

на накопительную 779.40 руб. (4330 ? 6% ? 3 мес).

в ФФОМС— 402.69 рубля (4330 руб. ? 3.1% ? 3 мес.);

в ТФОМС — 259.80 рублей (4330 руб. ? 2% ? 3 мес.).

Доходы ИП (нарастающим итогом)

За первый квартал — 200000 руб.

За полугодие – 450000 руб.

За 9 месяцев – 670000 руб.

За год — 800000 руб.

Уплачиваем фиксированные платежи ИП в конце года.

Авансовые платежи по налогу на УСНо рассчитываются по формуле:

Сумма авансового платежа за отчетный период = Налоговая база с начала года до окончания отчетного периода

х

Ставка единого налога Сумма авансового платежа за предыдущий отчетный период

За первый квартал: 200000 руб. х 6% =12000 руб.Аналогичным образом рассчитывается и налог по итогам года.

За полугодие: 450000 руб. х6% =27000 руб. -12000 руб. =15000 руб.

За 9 месяцев: 670000 руб. х 6% = 40200 руб. -12000 руб. – 15000 руб. =13200 руб.

За год: 800000 руб. х6% = 48000 руб. – 16159.56 руб.(фиксированные платежи за год) –(12000 руб. + 15000 руб. +13200 руб. =40200 руб. –аванс. платежи за 9 мес.) = — 8359.56 руб.

Читайте так же:  Как подать в розыск должника по алиментам

Заплатили: 40200, нужно было заплатить: 48000 – 16159.56 руб. = 31840.44 рубля

Получаем переплату по налогу на сумму: 8359.56 руб.

Уплачиваем фиксированные платежи ИП за каждый квартал равными суммами:

4039.89 руб. (расчет см. выше)

За первый квартал: 200000 руб. х 6% =12000 руб. — 4039.89 руб.=7960.11 руб.

За полугодие: 450000 руб. х6% =27000 руб. –(4039.89 руб.х2 =8079.78 руб.) -7960.11 руб. =10920.11 руб.

За 9 месяцев: 670000 руб. х 6% = 40200 руб. –(4039.89 х3 =12117) -7960.11 руб. – 10920.11 руб. =9202.78 руб.

За год: 800000 руб. х6% = 48000 руб. – 16159.56 руб.(фиксированные платежи за год) –(7960.11 руб. + 10920.11 руб. +9202.78 руб. =28083 руб. –аванс. платежи за 9 мес.) = 3757.44 руб.

Доплачиваем налог в сумме: 3757.44 руб. За год заплатим: 28083 руб. +3757.44 руб. =31840.44 руб.

Таким образом, уплачивая фиксированные платежи сразу за год, получаем переплату по единому налогу. Возвратить эту сумму или зачесть ее в уплату по налогу, мы сможем только после сдачи Налоговой декларации по УСНо. Сначала делаем сверку расчетов с налоговой инспекцией, а затем пишем заявление на зачет или возврат переплаченной суммы налога.

Вывод: выгоднее платить фиксированные платежи за каждый квартал, уменьшая тем самым сумму уплаты авансовых платежей по налогу на УСНо.

Аналогично данному расчету Вы тоже сможете подсчитать, как Вам выгоднее платить фиксированные платежи: сразу за год или же поквартально.

А в следующей статье я расскажу вам о том, как заплатить фиксированные платежи ИП за первый квартал 2011 года.

Поделитесь с друзьями и коллегами, если статья была Вам полезна:

Читайте другие статьи на эту тему:
  1. Регистрация не первого января. Расчет фиксированных платежей.
  2. Уплата фиксированных платежей за первый квартал 2011 года
  3. Уплата налога на прибыль и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль
  4. Уплата налогов на спецрежимах УСНо, ЕНВД, Патент
  5. Уплата НДС в бюджет
  6. Фиксированные платежи для ИП в 2011 г

13 комментариев на “Уплата фиксированных платежей ИП. Как выгоднее платить?”

Спасибо за такую подробную информацию. Очень вовремя, а то законы меняются постоянно и трудно самому разобраться во всех нюансах.

Присоединяюсь к словам благодарности, очень полезная и понятная статья.

Спасибо, полезная статья, нужна будет информация, буду заглядывать

Как же я Вам благодарна! Сколько смотрела разных комментариев, мне, простому человеку, не бухгалтеру, сложно было разобраться. А Вы настолько доходчиво и понятно все показали!Еще раз благодарю от всей души!

Спасибо, очень полезная статья!

А у вас действительно правильный расчет?

Ведь стоимость страхового года за 2011 год вообщем составляет 13 509,60 — это Постановление № 238. можете посмотреть в Консультант +

А у вас расчет изходя из 16 159,60)))

Получается, что Вы считаете 13509,60 только на страховую и накопительную, а ФФОМС и ТФОМС отдельно, но они должны сидеть внутри 13509,60.

Юля, здравствуйте! С 2010 г. расчет страховых взносов (раньше – фиксированные платежи) производится согласно закона, приведенного ниже. Об этом я писала в статье «Фиксированные платежи для ИП в 2011 г.»

ФЗ « О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО

МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ

ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ» № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

«. Статья 13. Стоимость страхового года.

1. Стоимость страхового года — определяемая в соответствии с частью 2 настоящей статьи сумма денежных средств, которые должны поступить за застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда в течение одного финансового года для предоставления этому лицу обязательного страхового обеспечения в размере, определенном законодательством Российской Федерации.

2. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз….»

Как видите формула, которую я привела в статье, соответствует этому закону. По-другому расчет не делают. И по каждому фонду расчет стоимости страхового года производят отдельно, как написано в п.2 ст. 13.

Тарифы я привела для большинства ИП. Для льготников ищите в этом же законе.

Ниже постановление, на которое Вы ссылаетесь. Оно касается только пенсионного фонда. Это подтверждает фраза «. исходя из тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации…». Других фондов оно не касается. Помните, что есть иерархия в правовых документах. Закон выше, чем Постановление и, если оно противоречит закону, применяют Закон. Но в данном случае противоречия нет. В Постановление говорится о частном случае: стоимости страхового года только для Пенсионного Фонда, остальных Фондов оно не касается.

от 31 марта 2011 г. N 238

О СТОИМОСТИ СТРАХОВОГО ГОДА НА 2011 ГОД

В соответствии с частью 2 статьи 2 Федерального закона «О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан» и в целях реализации Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить стоимость страхового года на 2011 год в размере 13509 рублей 60 копеек исходя из тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного частью 2 статьи 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» на 2011 год, и минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда» на 1 января 2011.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Читайте документы внимательно. А если в документе есть ссылка на другой закон, изучите и его. К сожалению, наше законодательство очень запутанное, порой противоречивое. Отсюда и возникают такие недоразумения. А потом происходит недоплата налога и штрафные санкции. Всего Вам доброго, Юля. Надеюсь, я ответила на Ваш вопрос. Ольга

Источники


  1. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.

  2. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.

  3. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.
  4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
  5. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.
Как в данной ситуации сделать фиксированный платеж
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here