Кто такие самозанятые граждане и какие налоги они должны уплачивать

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей , указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Еще часто спрашивают:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

6 комментариев к “Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!”

Где скачать это приложение Мой налог? В playmarket нет

В обзорной статье про «Мой налог» есть ссылки для Андроид и iOS:

в вопросе:
7. «А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!»

в обосновании:
«В случае, если СУММА НАЛОГА, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, … »

в ответе:
«То есть, если ВАШ ДОХОД за прошлый месяц составит менее 100 рублей, … «

Налог для самозанятых

nalog_dlya_samozanyatyh.jpg

Похожие публикации

Закон о налоге для самозанятых вступит в силу с 1 января 2019 года. Законопроект № 551845-7 был принят Госдумой 15.11.2018 г. Цель правового акта – создать оптимальные условия для легализации индивидуальной деятельности физических лиц, от которой они получают доходы в небольших объемах. Законом определяется, кто такой самозанятый гражданин, налоги для него будут установлены в двух вариантах – выбор конкретной ставки зависит от источника получения денег. Воспользоваться новым спецрежимом «Налог на профессиональный доход» смогут и некоторые ИП. Взаимодействие с налоговиками будет осуществляться через специальное мобильное приложение.

Самозанятый гражданин – налоги 2019

Определение самозанятости приведено в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: к самозанятым относятся физлица, оказывающие услуги своими силами на возмездной основе.

Введение нового режима налогообложения начнется с эксперимента в нескольких регионах:

Налог для самозанятых будет взиматься по зафиксированным законом ставкам без права их корректировки в период действия эксперимента. Срок, на протяжении которого будет оцениваться эффективность нововведений, продлится с 2019 по 2028 годы. Переход на новый спецрежим будет возможен как для физических лиц без статуса ИП, так и для зарегистрированных в ИФНС индивидуальных предпринимателей, которые уже осуществляют коммерческую деятельность. К самозанятым предъявляется несколько требований:

Читайте так же:  Денежная компенсация части ежегодного отпуска. ежегодный отпуск с последующим увольнением

соблюдение годового лимита доходных поступлений – не более 2,4 млн руб.;

соответствие по видам экономической деятельности;

ведение бизнеса на территории субъекта РФ, в котором действует налог для самозанятых граждан РФ с 2019 г.;

отсутствие наемных работников по трудовым договорам.

Если речь идет об услугах, оказываемых налогоплательщиком через интернет, ориентироваться надо на фактическое место нахождения физического лица при ведении предпринимательства. Гражданин должен самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о месте ведения им коммерческой деятельности. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, участвующих в эксперименте, гражданин сам выбирает и указывает один из них в качестве места ведения своего бизнеса. Корректировки в эти данные можно вносить, но не чаще 1 раза в год.

Кто такой самозанятый, налоги для которого выделяются в отдельный спецрежим – это физическое лицо, оказывающее на платной основе свои услуги третьим лицам. Доход может формироваться в результате операций по продаже вещей, оказания услуг или выполнения работ. Деятельность осуществляется без оформления ИП и не предполагает заполнения трудовой книжки, ему не нужна печать, не потребуется сдавать никакую финансовую или налоговую отчетность.

Применять новый спецрежим могут и ИП в отношении доходов, полученных от деятельности, подпадающей под действие нового закона, при этом они не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, установленных НК РФ.

Если гражданин имеет статус «самозанятый», какие налоги ему надо платить:

ввозной НДС (при ввозе товарной продукции на территорию РФ из других стран).

От уплаты НДФЛ с полученных от своего бизнеса доходов самозанятые освобождаются, как и от обязательств по НДС (за исключением «ввозного»). Платить или нет страховые взносы, должен будет решить каждый самостоятельно – этот вид перечислений попадает в категорию добровольных платежей.

Приложение «Мой налог»

Налог на самозанятых граждан 2019 и все операции в рамках спецрежима надо будет проводить через специально созданное приложение «Мой налог». Это программное обеспечение разрабатывается налоговиками. Набор функций приложения:

постановка на учет в качестве «самозанятого»;

фиксация места осуществления деятельности;

проведение чеков по полученным доходам;

ведение электронного документооборота с ФНС;

получение уведомлений о начисленном налоге, погашение обязательств.

Налог для самозанятых в 2019 г. вводится с учетом того, что налогоплательщик должен быть максимально освобожден от бумажной волокиты и переписки с контролирующими органами. Специальное приложение можно будет установить на компьютер или любой другой гаджет с доступом к интернету – смартфону, планшету.

Самозанятые граждане: виды деятельности (налог)

Применять новый спецрежим могут физлица и ИП, ведущие бизнес на территории регионов, участвующих в эксперименте. Не допускается переход на этот налог, если лицо занимается такими видами деятельности, как:

продажа продукции, относящейся к группе подакцизных товаров;

реализация товаров, подлежащих маркировке в обязательном порядке;

перепродажа имущественных прав и другой продукции (за исключением личных вещей);

добыча полезных ископаемых, их последующая реализация;

оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц (кроме доставки с применением ККТ, зарегистрированной продавцом товара);

посредническая деятельность, осуществляемая по агентским, комиссионным договорам;

предпринимательская деятельность, в отношении которой применяются другие спецрежимы, или облагаемая НДФЛ.

Если самозанятые граждане виды деятельности (налоги с которых могут удерживаться в рамках экспериментальной системы) осуществляют с привлечением работников, право на применение спецрежима утрачивается. Но есть исключение – с помощниками можно заключать соглашения гражданско-правового характера.

Налог для самозанятых 2019 – как перейти

Для перехода на новый спецрежим необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика. Для этого надо представить в налоговый орган:

Если человек ранее проходил процедуру постановки на налоговый учет и у него есть доступ в «Личный кабинет» на сайте ФНС, достаточно заявления. Аналогичные требования предъявляются к гражданам стран-участниц Евразийского экономического союза. Пройти процедуру регистрации и перехода на спецрежим можно через приложение «Мой налог», оформлять для этого усиленную ЭЦП не надо. На следующий день выносится решение, может ли быть зарегистрирован в системе такой самозанятый, новый налог будет применяться к его доходам или нет.

При отказе в постановке на учет в приложении приходит сообщение, в котором прописываются основания для отклонения заявки. Регистрироваться в качестве налогоплательщика после снятия лица с учета как самозанятого можно повторно, для этого должно быть выполнено дополнительное условие – отсутствие задолженности по налогу на профдоход. Снятие с учета производится путем подачи заявления в ФНС через мобильное приложение, ответ контролирующего органа приходит день в день или на следующие сутки.

Как платить налог самозанятому

Размер налоговых обязательств будет исчисляться налоговиками. Задача налогоплательщика – правильно оформить чеки через приложение «Мой налог», выдаваемые покупателю или заказчику работ, услуг. На основании этих чеков ФНС подсчитает сумму налога за месяц. Уведомление о сумме налога к уплате будет выставлена гражданину через мобильное приложение в срок до 12 числа месяца, следующего за расчетным. Оплату надо производить до 25 числа.

Налог на самозанятых граждан планируется взимать по следующим ставкам:

4% – этот тариф будет применяться в отношении доходных поступлений при реализации физическим лицам;

6% – такой тариф будет актуален для доходов, полученных от юридических лиц или при реализации ИП, использующим полученные товары (работы, услуги) в предпринимательской деятельности.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года не исключает возможности работать одновременно и по трудовому договору. То есть человек может быть официально трудоустроен, с его зарплаты удерживается НДФЛ на общих основаниях. А по доходам, получаемым в качестве самозанятого, применяется ставка налогообложения 4% или 6%.

Налоговая база формируется нарастающим итогом с начала месяца (налоговый период равен месяцу). Если сумма налогового обязательства менее 100 руб., она может быть уплачена вместе с налогом следующего периода. Для налогоплательщиков будет доступен налоговый вычет, его максимальный размер – 10 тыс. руб.

Не подлежат обложению новым налогом суммы, получаемые от продажи собственной недвижимости, транспорта, реализации имущества, используемого ранее для собственных нужд. Не учитывается в базе налогообложения выручка от продажи ценных бумаг, от уступки прав требования и доходы, полученные в натуральной форме. Налог на самозанятых граждан 2019 года не учитывает в налоговой базе доходы ИП, если они получены в качестве последующей оплаты по сделкам, реализованным в момент применения другого режима налогообложения.

За нарушение порядка и сроков передачи сведений о доходах планируется применять штрафы: 20% от суммы налога при первичном нарушении, а при повторном (в течении полугода) сумма штрафа будет равна сумме рассчитанного налога – соответствующие поправки будут внесены в НК РФ. При этом глава ФНС РФ М. Мишустин выступил с инициативой не штрафовать налогоплательщиков, пока не будет изучен механизм работы нового налога.

Кто такие самозанятые и какие налоги они должны платить?

Жили-были самозанятые граждане, работали сами на себя и не знали бед до января 2019 года. Но новый проект федерального закона поставил их перед фактом: вы начинаете платить налог, либо с вас списывают штраф в размере 20% от дохода. А если ловят второй раз за уклонение от налога на самозанятость – то и все 100%.

Но такие страшные методы решили не принимать. Вернее, они коснутся самозанятых, но не сразу. В ФНС подумали, и решили, что откажутся от драконовских мер в течение первого года эксперимента.

Видео удалено.
Читайте так же:  Каковы особенности заключения договора с тсж с его членами или просто с собственниками жилого помеще
Видео (кликните для воспроизведения).

С нового года мы столкнулись с новым понятием в налоговом кодексе РФ – налогом на профессиональный доход. По задумке его должны платить самозанятые граждане, которые работают с частниками и юрлицами. Закон вызвал много вопросов после огласки: зачем он нужен, кого коснется, куда пойдут налоги и сколько их нужно платить? Поговорим об этом подробнее.

Сам себе работодатель

Итак, самозанятые – это люди, которые не имеют работодателя и работают сами на себя. Например, вы делаете отличную мебель на заказ или занимаетесь репетиторством, открыли собственную клининг-компанию, где вы и директор, и уборщик. Это, кстати, важно, потому что вы не должны иметь других сотрудников, чтобы считаться самозанятым.

Критерии самозанятого гражданина прописаны в проекте ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Закона Российской Федерации «О занятости населения в РФ»». Кроме этого в законопроекте говорилось о критериях ИП и работающих по трудовому договору.

Самозанятые – это не ИП. Для создания ИП требуется регистрация индивидуального предпринимателя, ограничения по доходу — 150 миллионов рублей в год. Самозанятым же вы будете считаться, когда ваш доход не будет превышать 2,4 миллиона рублей в год и после регистрации в приложении ФНС «Мой налог».

Минюст считает, что самозанятые на свой страх и риск предоставляют услуги или свою работу для физических лиц, чтобы получать прибыль. При этом самозанятые не регистрируются как ИП и не нанимают работников. В ведомстве считают, что у таких граждан нет правового статуса и части льгот, и в этом их уязвимость. Кстати, есть официально признанные самозанятые работники – упомянутые репетиторы и уборщики, а также сиделки и няни.

Считается, что закон был принят для разрешения двух вопросов: защита граждан, которые трудятся сами на себя, потому как у них нет многих льгот, и вывод их из теневого сектора экономики. Пока что в режиме эксперимента проект действует в четырех регионах – Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

За что платит самозанятый, а за что – официально трудоустроенный?

Для самозанятых определили два вида налогов: 4% — для работающих с частными гражданами, и 6% — для тех, кто сотрудничает с юрлицами и ИП. За официально трудоустроенных граждан налоговый агент-работодатель перечисляет 13% НДФЛ в Федеральную налоговую службу.

Если вы официально трудоустроены, то ваш работодатель переводит отчисления в ПФР, ФСС и ФФОМС в размере 30% от объема вашей зарплаты.

Налоги из мобильного приложения

Чтобы стать самозанятым официально, необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», которое разработало ФНС. Всю информацию ведомство от вас будет получать через программу. После регистрации 63% от налоговых доходов пойдет в бюджет вашего региона, 37% – в фонд ОМС.

Таким образом, самозанятые, которые выплачивают налоги, становятся такими же работниками с официальной зарплатой. В ФНС вы сможете заказать справку о доходе, что, например, облегчает процедуру оформления кредита в банке. Вы сможете посещать лечебные учреждения по полису ОМС и, соответственно, пользоваться услугами обязательного медицинского страхования. Однако из НПД не идут перечисления в Пенсионный фонд РФ, а значит, не считается и стаж.

Считать и выплачивать НПД нужно до 25 числа каждого месяца с помощью того же приложения от ФНС.

Договорнáя разница

Если вы, в качестве самозанятого, работаете вместе с ИП или юрлицом, то при переводе денег в вашу пользу заказчик получает чек. Если же договор с вами заключен неправильно, или чек отсутствует, то ФНС может признать заключенный с вами договор трудовым. В этом случае придется перечислять НДФЛ и проверять долги перед фондами.

Кстати, если вас нанимают в качестве самозанятого, то обращайте внимание на форму заключения договора. Это должен быть не трудовой договор, а договор на оказание услуг или работ. Можно и вовсе не подписывать никакого договора, но, как пишет информационный портал «Жизнь в кредит» на своем канале в «Яндекс.Дзен», это будет большой глупостью.

Пока что налоговый режим действует в четырех регионах, а самозанятые из других городов находятся на «налоговых каникулах». Предполагают, что продлится эксперимент 10 лет, и в конце 2028 года правительство определит его эффективность. В течение этого срока запрещено поднимать налоговые ставки или снижать предельный размер доходов ниже 2,4 млн рублей.

Регистрироваться в качестве самозанятого, или нет – это личный выбор каждого. С одной стороны, вы сможете пользоваться услугами ОМС и налоговой, а справка о подтверждении дохода часто требуется не только в банках во имя кредита. Нередко мы сталкиваемся и с другими ситуациями в жизни, когда требуется заявить о себе, как о платежеспособном представителе общества.

Кто является самозанятым гражданином. Какие виды деятельности подходят для самозанятых граждан. Какие налоги будут платить самозанятые граждане.

Кто подходит под определение “самозанятые” граждане.

На сегодняшний день помимо индивидуальных предпринимателей существует еще одна категория граждан, которые работают самостоятельно, а не в качестве наемных работников. Их так и называют – самозанятые граждане.

Пока что понятие “самозанятость” законодательно определено очень слабо. Ни в одном законодательном акте, кроме Налогового кодекса РФ, данного понятия нет. Соответственно, достоверно нельзя определить, кто является, действительно, самозанятым гражданам, а кто попросту пытается уклониться от налогов, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя

. Пока депутаты спорят, в народе самозанятыми принято считать граждан, которые не зарегистрированы в качестве ИП, но при этом оказывают различного рода услуги (преимущественно бытового характера). Речь идет, в первую очередь, о нянях, репетиторах, так называемых “мужьях на час” и т.д. Сейчас они могут считаться самозанятыми, если обратятся в налоговую инспекцию и предоставят соответствующую информацию о своей деятельности. В этом случае им будет предоставлена своего рода льгота на уплату подоходного налога.

Виды самозанятых граждан

В каких регионах РФ будет введён закон о” самозанятых”

Уже с начала 2019 года в сфере самозанятости граждан произойдут достаточно серьезные изменения. Не так давно в парламенте был рассмотрен по этому поводу законопроект, который в октябре депутаты одобрили в первом чтении. Пока что он касается только 4 регионов – Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан.

Читайте так же:  Действия работодателя в случае драки на рабочем месте

Остальным регионам предоставлено право самостоятельно решать, вводить у себя сейчас данный закон или же пока отложить это на некоторое время. В экспериментальной фазе действие закона будет до 2028 года и лишь после этого он будет доработан и введен на всей территории России.

Какая категория граждан попадает под закон “о самозанятых гражданах”

Попробуем разобраться, о чем же говорится в данном законопроекте. Прежде всего, он фактически официально утверждает понятие самозанятости. Согласно его положений, самозанятыми будут считаться граждане, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но при этом оказывают физическим лицам различного рода разовые услуги бытового характера.

Р ечь идет о всевозможных мастерах на дому, нянях, репетиторах и т.д. Чтобы считаться самозанятыми, им необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию. Некоторые полагают, что игнорирование данного правила не столь страшно. На деле же все выглядит несколько иначе – налоговые органы уже взялись активно за просмотр и отслеживание информации о гражданах, которые не работают, но при этом постоянно переводят денежные средства по счетам. Возникает вполне логичный вопрос – если эти люди не работают, то откуда у них деньги. Поэтому именно таким способом сейчас станут отслеживать так называемых самозанятых нелегалов.

Виды деятельности самозанятых

Какие налоги будут платить самозанятые граждане.

После регистрации в качестве самозанятого гражданин будет освобожден от уплаты НДФЛ. Но это вовсе не значит, что можно будет не платить вообще. Вместо подоходного налога будет введен налог на профессиональный доход. Пока что такого понятия в Налоговом кодексе нет, но с введением закона о самозанятости оно, несомненно, появится.

Итак, попробуем разобраться в том, что же представляет из себя этот налог на профессиональный доход. Это налог на все денежные средства, которые будут поступать на счет самозанятого гражданина, выбранный им в качестве основного счета для получения дохода от ведения деятельности. Размер налога составляет 4 процента. Ранее, до одобрения законопроекта, речь велась о 3 процентах. Но в любом случае, эта цифра гораздо меньше размера налога на доход физических лиц.

Налоги самозанятых граждан

В связи с уменьшением суммы налога для самозанятых появляется опасность относительно того, что данный статус начнут получать едва ли не все подряд, включая тех, кто фактически занимается предпринимательской деятельностью. Чтобы этого не произошло, введен порог дохода, который может получать в год самозанятый гражданин. Он равняется 2,4 миллионам. Ранее предлагалось оставить эту сумму в размере 10 миллионов рублей, однако эту инициативу не поддержали. Соответственно, если гражданин будет получать доход более 2,4 миллионов рублей в год, его в качестве самозанятого не зарегистрируют.

Если самозанятый гражданин будет оказывать свои услуги организациям, а не физическим лицам, то размер его налога на профессиональный доход будет несколько больше – 6 процентов.

Хотелось бы еще немного сказать о том, как именно налоговые органы будут отслеживать граждан в связи с введением рассматриваемого закона. В настоящее время ФНС может получать информацию в банке налогоплательщика о наличии у того счетов и денежных средств на них. Однако запрос можно делать только в случае плановой налоговой проверки, которая проводится достаточно редко. Если же проверка внеплановая, для направления запроса необходимо специальное разрешение. После введения в действие нового закона о самозанятости сведения о банковских счетах и движении денежных средств по ним налоговые органы смогут получать практически в любое время.

Еще одно нововведение касается налоговых вычетов самозанятых граждан. В регионах действия закона (в случае его подписания) появится новая форма налогового вычета – “на развитие”. Его размер составит до 10 тысяч рублей. Поэтому смело можно сказать о том, что даже 4 процента гражданам придется платить далеко не всегда.

В Пенсионный фонд РФ самозанятые граждане ничего платить не будут. Между тем, предполагается, что будут проводиться отчисления в Фонд социального страхования. Правда, вычисляться сумма взноса будет из уплаченного налога на профессиональный доход. Соответственно, вопросы удержания и перечисления взносов будут отнесены к компетенции налоговых органов.

Самозанятые граждане не смогут нанимать работников в качестве своих помощников. В противном случае они будут считаться индивидуальными предпринимателями. Как именно будут действовать все перечисленные нововведения – покажет время.

Однако уже сейчас понятно, что в России появляется фактически новая категория граждан в плане занятости. А это значит, что уже не за горами новая налоговая и прочие реформы, поскольку официальное введение нового термина непременно породит за собой и изменение прочих законодательных актов.

Налог для самозанятых

В 2019 году в России начинается интересный экономический эксперимент. Коснётся он не всех граждан страны, а только жителей столицы, Московской и Калужской областей, республики Татарстан.

Сегодня многие россияне предпочитают иметь собственный «маленький свечной заводик» тайно от государства. Государство же предпочитает получать налоговые отчисления со всех граждан, имеющих постоянный доход. Чтобы интересы обеих сторон совпали, был придуман налог для самозанятых – новый специальный режим с процентной ставкой 4 или 6%.

За время подготовки соответствующего законопроекта, его обсуждения и подписания появилось множество слухов, версий и трактовок грядущего нововведения. Вся эта путаница породила у людей массу вопросов. И с ними нужно разобраться.

Кто должен переходить на новую систему

Никто не «должен». Закон не обязывает всех частных репетиторов, копирайтеров и слесарей-сантехников спешно регистрироваться в налоговой. За отсутствие регистрации наказание не предусмотрено.

Хотя сегодня если ФНС выявляет незарегистрированных ИП, им доначисляется налоговый сбор с набежавшими пенями и штрафами. Есть вероятность, что подобные репрессии ожидают в будущем и тех, кто проигнорировал оформление самозанятости. Пока об этом говорить преждевременно.

И не любой желающий перейти на новый режим налогообложения сможет это сделать. Откажут предпринимателям, имеющим годовой доход больше 2 млн 400 тысяч рублей, либо привлекающим для своего бизнеса наёмную силу. Откажут нотариусам и адвокатам. И всем, кто по роду деятельности обязан регистрироваться в качестве ИП.

Важно: бабушки, продающие клубнику, картошку и патиссоны со своего огорода, тоже не попадают под определение «самозанятых граждан». Подробнее об этом можно прочитать в статье 217 НК (п. 13). Доходы с личного приусадебного участка не облагаются налоговыми поборами. Если, конечно, на бабушку не работает бригада пахарей, её земельные угодья не исчисляются гектарами, а урожай — центнерами.

Как начать уплачивать налог для самозанятых

Собирать пакет документов и идти в отделение ФНС или ближайший МФЦ не придётся. Регистрацию можно быстро пройти на собственном смартфоне или планшете, скачав туда специальное приложение. Далее налогоплательщику придется самому вносить данные об оказанных услугах (или проданных изделиях) и полученных от клиентов суммах. Программа высчитает процент налога для самозанятых, который нужно заплатить.

Как будет работать механизм проверки полученных данных, пока не ясно. Если Сидоров принял от бабы Вали наличными 1000 рублей за установку нового унитаза и 300 рублей за ремонт подтекающего крана, а задекларировал только 1000, ожидаемо, что фискальные органы не узнают о его проступке, пока баба Валя, поссорившись с Сидоровым, сама не «настучит» в ФНС. И совсем маловероятным представляется то, что сотрудники ФНС по собственному почину, без жалобы бабы Вали, будут проверять подобные мелкие сделки по оказанию услуг частным клиентам.

Важно: законом предусмотрено наказание за нарушение сроков отчетности. 20% от величины дохода, если вас уличили в нарушении первый раз, и весь доход – при повторном нарушении в течение полугода.

Платит ли самозанятый налоги на добавленную стоимость и другие

Нет, не платит. В этом и прелесть нового спецрежима: вместо 13% НДФЛ, вместо ставок по патенту, по упрощенной системе или по ЕНВД надо платить только налог для самозанятых – 4% при работе с частными клиентами (физлицами) или 6% при выполнении заказов для ИП и ООО. При этом для нового режима существует свой налоговый вычет.

Читайте так же:  Что такое коммерческая недвижимость от собственника права и обязанности владельца нежилого помещения

Как работает налоговый вычет

Вычет равен 10 000 рублей. И высчитывается он так:

  • 1% (при сделках с физлицами);
  • 2% (при сделках с юрлицами) от сумм дохода.

Для наглядности: швея Нина Ивановна нашила своим подружкам платьев на 10 000 рублей. Она должна заплатить государству 4% или 400 рублей. Но пока у неё сохраняется право на вычет, она платит на 1% меньше, то есть 300 рублей. Затем Нине Ивановне сделали заказ на пошив штор для частной школы. Она заработала 100 000, из них должна перечислить 6% или 6 000 рублей налога для самозанятых, но перечислит на 2% меньше, то есть 4 000 рублей. За первый месяц Нина Ивановна сэкономила 100 рублей, за второй – 2 000, итого 2 100 рублей. И так будет продолжаться, пока Нина Ивановна не сэкономит на вычете 10 000 рублей.

Нине Ивановне не придётся самой производить все эти вычисления. Суммы считает приложение, налог для самозанятых вычитается автоматически. Когда лимит вычета исчерпан, система перестаёт делать процентную «скидку».

Не имеет значения, какой у Нины Ивановны средний доход. Вычет даётся всем без исключения. Но лишь единожды. Если человек удалит приложение и перестанет заниматься частным бизнесом, а через какое-то время решит возобновить дело (или открыть новое, в другой сфере), ему продолжат высчитывать вычет с той суммы, на которой он остановился. Или не предоставят вовсе – если он уже исчерпал свой лимит в 10 000 рублей.

О привязке карты к приложению «Мой налог»

У людей, задумывающихся о переходе на новую систему налогообложения, возникает резонное опасение: предоставив налоговым органам данные банковской карты, частники откроют доступ ко всем своим деньгам. И фискалы смогут увидеть поступления на счёт.

Нет, тотального контроля над денежными счетами граждан налоговики не обретут. В приложении человек сам должен проставлять суммы дохода. И лишь на эти суммы начислится процент сборов. Инспекция не увидит остальных денег на карте и не получит доступа к списку денежных поступлений. Никто не будет заниматься проверками всех банковских счётов и искать доказательства, что очередной входящий перевод это не возврат долга и не подарок.

Неважно, получил ли частник деньги за работу наличными или безналом на карту. Он сам решает, декларировать ли этот доход. Если не задекларирует – процент не вычтут.

Налог для самозанятых не включает пенсионных взносов

Страховые взносы для дальнейших пенсионных накоплений отсутствуют. Это значит, что человек без других источников дохода, зарегистрированный по новой системе налогообложения, не платит в ПФР ни копейки, не накапливает ни стажа, ни баллов – ничего. Если он не позаботится о своей старости, положив сбережения на счёт в банке, в негосударственный ПФ, либо в тот же ПФР, или сделав иные инвестиции, то при достижении определённого возраста сможет рассчитывать только на соцпенсию. Эти выплаты выдают на пять лет позже, чем государственную пенсию (в 65 лет женщинам и в 70 – мужчинам). Социальная пенсия по старости очень мала, но можно ещё получать региональную доплату до уровня прожиточного минимума.

Кроме налога для самозанятых вы можете добровольно платить взносы в ПФР. Тогда будут копиться стаж и баллы. И вы обретёте право на государственную пенсию.

Оплачивается ли медстраховка

Существенная часть сборов идёт на медицинское страхование. С помощью данных отчислений бизнесмены нового формата сами оплачивают своё лечение в поликлиниках и стационарах. И получают все бесплатные медицинские услуги по страховому полису.

Но и при отсутствии полиса право на неотложную медпомощь в экстренной ситуации в России имеют абсолютно все.

Совмещение самозанятости с другой работой

Многих интересует, можно ли совмещать официальную частную деятельность (пошив одежды, ремонт квартир, изготовление игрушек/мыла/свечей, сдача в аренду квартиры и т.д.) с другими занятиями, приносящими доход.

Олег Петрович работает на заводе слесарем, а на досуге вырезает из дерева и продает кухонную утварь. Он может зарегистрироваться и честно перечислять налог для самозанятых. Также он будет получать заработную плату на своём предприятии, с которой работодатель уплачивает все положенные сборы. В том числе пенсионные.

При желании Олег Петрович может параллельно оформить ИП на производство мебели и иметь официально три вида доходной деятельности.

Налог для самозанятых – только для жителей четырёх регионов?

Не обязательно. Человек может жить в Тульской или Орловской области и еженедельно доставлять заказы своим клиентам в Калугу. Или иметь прописку в Рязани, а работать в Москве и Подмосковье. Он сам может выбирать, переходить ему на новый режим или нет. Переезжать на ПМЖ в тестовый регион для этого не придётся.

Но если в области, где вводится спецрежим, нет ни офиса, ни склада, а лишь ваши клиенты, есть смысл повременить с регистрацией. Если ФНС начнёт требовать подтверждения сделок, у человека, перешедшего на самозанятость в другом регионе, могут начаться проблемы в виде налоговых доначислений, пеней и штрафов. Пока спецрежим не обкатан, не стоит торопиться испытать все его нюансы на себе.

Куда идут полученные сборы

Примерно две трети собранных денег поступят в региональный бюджет. Граждане, перешедшие на самозанятость в Татарстане, будут пополнять казну своей республики. Москвичи – столичный бюджет. Калужцы и жители Подмосковья – собственные областные.

И около трети налога для самозанятых пойдет в Фонд медицинского страхования. Региональные расходы сократятся: взносы из бюджетов в ФОМС за медицинское страхование безработных станут меньше.

Понадобится ли платить налоги за самозанятых при заключении контракта с ними

Нет, страховых взносов, НДФЛ и прочих сборов не будет. Отчетности тоже.

Сегодня если фирма решила заключить с физлицом контракт на оказание услуг, то помимо оплаты его труда придётся удержать в пользу государства НДФЛ, внести за него страховку и сдать по поводу полученных услуг и уплаченных средств кучу отчётности.

  1. Таня рисует открытки. Издательство покупает у неё рисунки и печатает её открытки большими тиражами на продажу. По договору на оказание услуг издательство должно заплатить Тане 10 тысяч рублей. Но с вычетом НДФЛ заплатит только 8 700. И при этом перечислит в бюджет около 2 700 страховых взносов.
  2. Если Таня зарегистрировала самозанятость и продолжает рисовать открытки, то она формирует в приложении чек на 10 000 за свою работу и пересылает его издательству. Организация оформляет данную сумму как расход. А Таня оплачивает 6% налога для самозанятых и получает на руки 9 400 рублей. Издательство больше ничего и никому не платит. Таня тоже. Дополнительной отчетности по этому поводу не потребуется.
Читайте так же:  Как выглядит договора коммерческого найма (аренды) жилого помещения

В минусе только бюджет, недополучивший больше 3-х тысяч рублей. А Тане и издательству так работать проще и выгоднее. Одно «но», о котором следует помнить Тане: так как в последнем случае издательство не платит за неё страховых отчислений, то и пенсионных накоплений у Тани не будет.

Зарегистрироваться и не платить

За установку приложения и регистрацию в нём денег с вас не потребуют. Можно не иметь прибыли от данной деятельности и не платить налога для самозанятых – ведь денег вы не получали.

Правила по ходу игры не меняют

В новом законе есть важное уточнение: условия, перечисленные в нём, не могут ухудшиться в ближайшие 10 лет. Это гарантия для тех, кто опасается повышения налоговой ставки, добавления новых сборов и прочих «сюрпризов» от государства.

[2]

Какие налоги платит самозанятый гражданин?

  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • по репетиторству
  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

2. Могут ли иностранцы получить статус самозанятых граждан и не платить налоги, пользуясь льготами ч. 70 ст. 217 НК?

[3]

Даже если понятие «самозанятый гражданин» будет внесено в Налоговый кодекс, на иностранцев оно, скорее всего, распространяться не будет. ФНС недвусмысленно высказалась о том, что льготы ч. 70 ст. 217 на иностранцев не распространяются, и что понятие «гражданин» в данном случае толкуется ограничительно. Гражданин — это именно гражданин Российской Федерации.

3. Как и где должны вставать на учет самозанятые граждане?

Самозанятые лица не должны регистрироваться в качестве таковых или вставать на учет в налоговой инспекции. Свидетельства им, как, например, индивидуальным предпринимателям, не выдают. Однако в добровольном порядке они могут уведомить налоговую инспекцию о том, что они занимаются подобной деятельностью. Так форма уведомления утверждается Приказом Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения».

4. Какие отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей?

Самозанятые граждане, как уже было сказано, не ставятся на учет по месту жительства, не платят налоги и взносы. Также можно отметить, что индивидуальные предприниматели имеют право нанять работников, а самозанятые граждане — нет. Ну и, соответственно, индивидуальные предприниматели вправе заниматься практически всеми видами деятельности.

5. Какие преимущества дает уведомление налогового органа?

Льготы ч. 70 статьи 217 распространяются только на тех лиц, кто уведомил налоговую инспекцию о своем самозанятом статусе. Но граждане не торопятся уведомлять налоговые органы о том, как именно они зарабатывают свои деньги. И это понятно. К сожалению, налоговое законодательство настолько нестабильно, что предсказать, чем обернется уведомление налоговой инспекции о своем самозанятом статусе не представляется возможным.

6. Какие налоги должны уплатить самозанятые граждане?

Пока самозанятые граждане не платят никаких налогов. Однако льгота, установленная ст. 217 НК распространяется только на тех, кто уведомил налоговую инспекцию о том, что является самозанятым гражданином. То есть, к примеру, если учитель английского языка занимается репетиторством и уведомил об этом налоговый орган, то со своих доходов от репетиторства налоги не уплачиваются. А вот если он еще и подрабатывает, переводя тексты, то с доходов, полученных от переводов, он должен уплатить НДФЛ.

Также самозанятые граждане не уплачиваются взносы в ПФ, на социальное и медицинское страхование. Соответственно, они не имеют страхового стажа и не совершают отчисления в накопительную часть пенсии. Больничный самозанятым гражданам также не положен.

7. Какие налоги будут уплачивать самозанятые граждане в 2019 году?

К сожалению, это до сих пор не понятно. Так, СМИ сообщают, что Президент РФ предложил ввести налоги с самозанятых в размере 3% от дохода, если доход поступает от физических лиц, и 6%, если доход поступает от организаций. К тестовым будут относиться 4 региона: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан, где изменения в законодательство касательно самозанятых граждан будет внесено в первую очередь.

Однако пока никаких официальных документов, хотя бы на уровне писем налоговых органов, нет. И напомним, налоги вводятся законами, а вовсе не подзаконными актами. Кроме того, согласно части 1 ст. 5 НК акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. То есть вопрос о налогообложении самозанятых лиц в 2019 году должен быть решен не позднее ноября 2018 года.

8. Могут ли самозанятые граждане получать патенты?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пока нет. Патентная система налогообложения применяется только индивидуальными предпринимателями. Однако в прессе встречаются заявления должностных лиц, утверждающих, что для самозанятых должностных лиц патентная система является оптимальной.

Источники


  1. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.

  2. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.

  3. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.
  4. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.
  5. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.
Кто такие самозанятые граждане и какие налоги они должны уплачивать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here