Платежи и отчетность ип сколько и когда платить

Платежи и отчетность ИП

Строительство домов в Переславле-Залесском.

  • огромное озеро
  • сосновые леса
  • охота и рыбалка
  • 1,5 часа от Москвы

узнать подробнее

Итак, давайте разберемся, что должен платить индивидуальный предприниматель и как отчитываться.

[3]

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января). Сдают все. Вычисляется по количеству работников и дням отработки (в субботу и воскресенье ставится количество, которое было в пятницу), при этом считаются все – прогульщики, больные, в отпуске. После этого все данные суммируются, и делится на количество дней в месяце. Получается среднесписочная численность за месяц. Для того чтобы рассчитать отчетный период (год) – суммируете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. . Помните индивидуальный предприниматель не считается за работника. И если вы работаете один, без сотрудников, то ставите ноль, и сдаете «нулевку».

ПФР, ФФОМС, ТФОМС (раз в год, до 31 декабря)

Платёж в ПФР – 10392 р. на страховую и 3117,60 р. на накопительную части; если 1966г и старше, если младше – всё на страховую

ФФОМС – 1610,76 р.

ТФОМС – 1039,20 р.

Общая сумма: 16159,56 р.

Для расчета платежей на сайте есть: Калькулятор фиксированных платежей ИП в ПФР и ОМС.

Отчет в Пенсионный фонд (ПФР) (сдается, раз в год, до 1 марта)

Сведения в Пенсионный фонд ИП по страховым взносам. Подробная инструкция по РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3. Обязательно получите уведомление из ФОМС с номером, перед тем как идти в ПФР

За сотрудников

Если вы нанимаете сотрудников, то необходимо встать на учет в ПФР (в течение 30 дней), ФСС (в течение 10 дней), ФОМС (в течение 30 дней), а также поставить на учет в этих органах каждого сотрудника и выдать медицинские полисы. С 2011 года они их сами будут получать.

Платежи в Налоговую

НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты)
Перечислить 13% от зарплаты сотрудника выплаченной в этом месяце

2-НДФЛ (сдается раз в год, до 1 апреля)
Сведения по НДФЛ(13%) на сотрудников. Скачать 2-НДФЛ бланк и образец с налоговыми вычетами.

1-НДФЛ. Карточка 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии. Скачать 1-НДФЛ бланк.

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. ИП или ООО выступает здесь в роли налогового агента. Подробнее о НДФЛ.

ПФР, ФФОМС, ТФОМС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

26%(или 18% для льготных видов деятельности (производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше – всё на страховую),

Платежи и отчетность ИП в пенсионный фонд (ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02)

Отчетность в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.
Взносы в ПФР уплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 415 000 рублей.
Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Платежи в ФСС

С 2011 года платежи в Фонд социального страхования уплачиваются в день выдачи зарплаты.

ФСС – 2,9% на ОСНО, УСН, ЕНВД, и ФСС от НС на ОСНО, УСН, ЕНВД (несчастных случаев) (рассчитываются в соответствии с тарифом, в соответствии с рисками по Вашей деятельности).

Отчет в ФСС (I кв. – до 15 апреля / II кв. – до 15 июля / III кв. – до 15 октября / IV кв. – до 15 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Сборы и налоги, уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Нижеприведенные платежи и отчетность, ИП уплачивают в зависимости от вида деятельности при любом налоговом режиме

  • Акцизы (НК, глава 22)
  • Государственная пошлина (НК, глава 25.3)
  • Таможенная пошлина (ТК, ст.318-319)
  • Транспортный налог (НК, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
  • Земельный налог (НК, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (НК, глава 25.1)
  • Водный налог (НК, глава 25.2)
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НК, глава 26)

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2019 году?

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2019 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

  1. Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2019 года.
  2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2020 года.

Имущественные платежи за 2018 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 2 декабря 2019 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.
Читайте так же:  Где можно застраховать квартиру от залива соседей и пожара, а также что делать, если вас затопило

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2018 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2019 года. Авансовые платежи за 2019 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2019 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2019 года за 3-й квартал, до 15 января 2020 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2018 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2019 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2019 года за текущий год.

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

  • НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

  • доходы (6%) — доходы без учета расходов;
  • доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2019-2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Подача декларации по УСН в ФНС за 2019 год

ИП на УСН без работников в 2020 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2019 год. Согласно налоговому календарю на 2020 год, срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2020 года.

Читайте так же:  Как заполнить по образцу исковое заявление о приватизации квартиры в судебном порядке пошаговая инст

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2019 год до 31 декабря 2019 года и за 2020 год до 31 декабря 2020 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Предоставляем данные о сроках подачи отчетности, уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2019 году:

  • до 1 апреля 2019 года — оплатить дополнительный взнос в ПФР в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2018 году;
  • до 1 апреля 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2018 год);
  • до 25 апреля 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2019 года);
  • до 30 апреля 2019 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2018 год);
  • до 30 апреля 2019 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2018 год);
  • до 1 июля 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2019 года — оплатить взносы в на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:

  • до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2019 году;
  • до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2019 год);
  • до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
  • до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2019 год);
  • до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2019 год);
  • до 1 июля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2019 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 26.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Читайте так же:  Как уклониться от алиментов

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  • Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
  • В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) месяца следующего квартала.

    Отчетность ИП по дополнительным налогам

    Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

    Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

    Наименование дополнительных налогов

    Вид отчетности и название документа

    Срок подачи документов в ФНС

    Декларация по земельному налогу

    По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

    Декларация по водному налогу

    По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

    Декларация по акцизному налогу

    По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

    Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

    Не позднее 18 числа (текущего месяца)

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

    Декларация по НДПИ

    [2]

    По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

    Сборы за пользование объектами животного мира

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

    Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

    Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

    Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

    Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

    Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

    Регулярные платежи за пользование недрами

    Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

    По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

    Отчетность ИП в экологию

    1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
    2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

    Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2020

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Читайте так же:  Могу ли я подать на собственное содержание до 3-летия ребенка

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Комментарии

    КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

    Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

    Цитирую данную статью:

    Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

    2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

    3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

    КДиР является налоговым регистром.

    До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

    [1]

    Когда лучше платить фиксированные взносы за ИП?

    — оптимальный срок и сумма уплаты для УСН;

    — оптимальный срок и сумма уплаты для ЕНВД.

    Очень часто предприниматель сталкивается с вопросом: «Когда лучше платить фиксированные взносы?».

    На этот вопрос мы постараемся дать ответ в этой статье.

    Для начала хотелось бы отметить, что выгодное время оплаты зависит от Вашего дохода и от режима налогообложения, который применяете.

    Сколько нужно платить взносов

    Итак начнем с того, сколько нужно платить взносов индивидуальному предпринимателю.

    Каждый год сумма взносов своя, её устанавливают на законодательном уровне. Недавно сумма фиксированных взносов зависела от МРОТ, но с 2018 года законодатели решили поменять правила и прописали фиксированные суммы на несколько лет вперед.

    Сумма взносов, которую придется заплатить каждому ИП, составляет:

    — в 2018 г. 32 385 руб.;

    — в 2019 г. 36 238 руб.;

    — в 2020 г. 40 874 руб.

    Кроме фиксированной части, предприниматель должен заплатить дополнительный взнос в размере 1%, если его доходы превысили 300 000 рублей. При этом рассчитать 1% нужно с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Это не значит, что Вы должны будете уплатить 1% со всех полученных доходов, которые превысили 300 000 руб., так как законодательство предусмотрело ограничение. Стоит отметить, что для каждого режима налогообложения сумма доходов, с которой нужно рассчитать дополнительный взнос, своя. Для тех кто применяет УСН, независимо от объекта ( «доходы» или «доходы минус расходы»), в расчет берется сумма облагаемого налогом дохода (выручка по кассе, расчетному счету, и т.д.). Для ЕНВД в расчет берется сумма вмененного дохода, а не фактически полученного.

    Срок уплаты взносов

    Крайний срок уплаты фиксированных взносов 31 декабря, т.е. взносы за 2018 году Вам нужно успеть уплатить до 31 декабря 2018 года.

    Причем нет ограничений уплат в течение года, Вы можете платить любыми суммами в течении года, главное успеть до 31 декабря включительно.

    Для дополнительного взноса крайний срок 1 июля следующего года за отчетным. При этом нет ограничений по сумме и сроку платежа, Вы можете дополнительный взнос платить любыми частями, как только доходы превысили 300 000 рублей, главное успеть до 1 июля включительно.

    Как понять когда выгодно платить

    Как отмечали выше, выгодность периода уплаты зависит от Ваших доходов и применяемого режима налогообложения. Суть выгодности заключается в том, что если Вы понимаете по итогу квартала, что нужно платить налог, то его можно уменьшить, уплатив часть или всю сумму фиксированных взносов в рамках квартала. Т.е. главное условие снижения налога в том, чтобы взносы фактически были уплачены в том периоде, за который Вы хотите уменьшить налог.

    Итак рассмотрим на примере УСН (упрощенной системы налогообложения). Есть два критерия, которые определяют период выгодности уплаты фиксированных взносов:

    — в рамках квартала Вы получили доход;

    — у Вас есть средства уплатить часть взносов.

    У Вас УСН 6% (доходы), Вы не работодатель, и в 1 квартале доход составил 50 000 рублей. Значит, налог с данной суммы 3 000 рублей (50 000*6%). Вы можете уплатить сумму взносов в размере 3 000 рублей, чтобы не перечислять налог УСН.

    У Вас УСН 15% (доходы минус расходы), и в 1 квартале доход составил 70 000 рублей, а расход 30 000 рублей. Налог составит 6 000 рублей (70 000 — 30 000 = 40 000*15%). Видно, что расходов мало, поэтому налог большой. Вы можете уплатить всю сумму взносов за год, чтобы налог стал меньше. А именно, оплатим в 1 квартале всю сумму взносов за 2018 год и тогда получим сумму расходов 62 385, а налог равным 1142 рубля. В этом примере выгодно не платить взносы в 1 квартале, так как разница между первым налогом и вторым 4858 рублей, а взносов Вы заплатите 32 385 рублей.

    Если в следующих кварталах доходов не ожидается, то срок уплаты фиксированной части взносов (32 385 рублей) будет зависеть от наличия у Вас средств. Главное, успеть заплатить до конца года.

    Однако, если ожидается доход в следующих кварталах, то оптимально поделить фиксированные взносы на части и платить каждый квартал.

    У Вас УСН 6%, Вы не работодатель и за первые три квартала Вы получили доход в размере 500 000 рублей. В четвертом квартале получен доход в размере 500 000 рублей. Взносы за год уплачены в 3 квартале в размере 30 000 рублей, остаток к уплате 2 385 рублей.

    Читайте так же:  Увольнение в связи с выходом на пенсию

    В этом примере у Вас появился дополнительный взнос, так как доходы превысили 300 000 рублей. В 4 квартале дополнительный взнос составляет 7000 рублей (1000 000 — 300 000 = 700 000*1%). Сумма налога с учетом данных 4 квартала, составляет 30 000 рублей (1 000 000 * 6% = 60 000 — 30 000). Остаток фиксированных взносов в размере 2 385 рублей заплатить нужно обязательно до конца года, а также Вы можете заплатить дополнительный взнос 7000 рублей. Таким образом, за год Вы заплатите налог меньше, и он составит 20 615 рублей.

    Для режима ЕНВД выгодность определяется проще, чем для режима УСН

    Во-первых, налог на ЕНВД за каждый год одинаковый и платить его нужно каждый квартал. Во-вторых, сумма налога всегда одна и та же в рамках года. Поэтому Вы можете перечислять фиксированные взносы в пределах квартала в сумме, равной квартальному налогу ЕНВД. Таким образом, получится, что налог Вы не платите, а взносы всё же перечислили.

    Для ЕНВД так же важно, работодатель Вы или нет, ведь налог в таком случае можно уменьшить не более, чем на половину.

    Вы ИП не работодатель. Сумма квартального налога составила 7000 рублей. Выгодней заплатить часть фиксированных взносов в размере 7000 рублей, главное перечислить платеж в рамках того квартала, за который хотите уменьшить налог к уплате.

    Вы ИП с сотрудниками. Сумма квартального налога составляет 35 000 рублей. Помним, что в любом случае нужно заплатить половину от налога в бюджет, что составит 17 500 рублей. Раз Вы работодатель, то и взносы за сотрудников можно учитывать в расчете налога. Например, сумма взносов за сотрудников составила 8500 рублей. Итак у нас остается 9000 рублей от налога. Вы можете уплатить фиксированную часть взносов в размере 9000 рублей, чтобы не платить половину квартального налога ЕНВД.

    Несколько слов про дополнительный взнос на ЕНВД. Как отмечали ранее в статье, для ЕНВД дополнительный взнос считается исходя из вмененного дохода, а не фактически полученного. Вмененный доход отражен в декларации, и Вы осуществляете расчет налога, исходя из него. Поэтому, как правило, на ЕНВД почти не бывает случаем уплаты дополнительного взноса в виде 1%. Если всё же вмененный доход выйдет больше 300 000 рублей, помните, Вы вправе уплатить доп. взнос и уменьшить им сумму налога ЕНВД. При этом дополнительный взнос Вы вправе заплатить в рамках того квартал, за который произвели расчет и за который хотите уменьшить налог.

    Налоги и платежи ИП в 2019 году

    Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

    1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
    2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
    3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
    4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

    Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

    Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

    В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

    На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
    29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

    Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

    Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

    Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

    Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

    Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

    • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
    • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

    Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

    Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

    Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

    Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

    1. Общая система налогообложения – ОСН;
    2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
    3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
    4. Патентная система налогообложения – ПСН;
    5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

    Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

    Дополнительные налоги и платежи ИП

    Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

    • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
    • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
    • Водный налог за использование водных объектов.

    ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

    • Регулярные платежи за пользование недрами.
    • Сборы за пользование объектами животного мира.
    • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

    Источники


    1. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.

    2. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.

    3. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.
    4. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.
    5. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
    Платежи и отчетность ип сколько и когда платить
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here