Подаем в суд на налоговую инспекцию

Можно ли подать в суд на налоговую инспекцию?

Работа с государственными службами зачастую создает трудности для большинства граждан. И если от них требуется собрать массу бумаг, внести пошлины и штрафы или же подписать кучу документов, то это еще полбеды – самой большой проблемой становятся ошибки самих госслужб, за которые порой приходится долго и тяжело расплачиваться.

В этой статье мы поговорим о том, как уладить конфликты, вызванные ошибками и неправомерными действиями налоговой службы, с помощью высшей инстанции. Мы определим поводы для подачи заявления, его структуру, и дадим вам несколько полезных советов, которые помогут вам выиграть дело.

Когда можно составлять заявление?

Прежде чем готовить обращение в суд, нужно определить – а нужно ли вообще в него жаловаться? Ведь иск примут только в тех случаях, когда имеет место нарушение прав граждан. К подобным случаям можно отнести:

  • Применение против граждан полномочий в тех случаях, когда их использование не нужно или вовсе неправомерно;
  • Ошибки в работе сотрудников налоговой, которые привели к ущербу для граждан и их собственности;
  • Бездействие сотрудников налоговой, которое, опять же, наносит ущерб гражданину;
  • Отказ руководства отделения налоговой отвечать на ваши официальные жалобы и как-то сотрудничать при разрешении споров;
  • Нанесение прямого ущерба имуществу гражданина в результате заведомо неправомерных действий, а так же мошенничество или неправомерные взыскания;
  • Нарушения при проведении проверок, а так же незаконное изменение их принципов.

Таким образом в суд вы можете обращаться в тех случаях, когда неправильные действия налоговой наносят вам какой – то вред, но сама налоговая на это никак не реагирует. При этом перед подачей искового заявления обязательно подайте жалобу руководству – если это и не решит проблему, то даст вам официальную позицию данной гослужбы по вашему вопросу. На такую жалобу вам должны ответить в течение месяца

Как пишется заявление?

Если у вас есть основания, то можете подавать иск.

Так что даже если у вас и будет иметься цена иска (то есть какие то требования по компенсациям), то роли они играть ну будут.

Само же исковое заявление не будет почти ничем отличаться от стандартного. Оно должно быть написано в строгом деловом стиле, а в его тексте не должно быть оскорблений, ненормативной лексики и заведомо ложной информации. Состоит же само заявление из трех частей:

  • Заголовок. В него нужно будет прописать адрес и название суда, в который вы хотите подать иск, а затем указать данные об истце (имя, адрес, контакты), и ответчике (сведения об отделении налоговой, в котором нарушили ваши права). Если вы предъявляете требования по компенсации, то нужно указать еще и цену иска;
  • Информационная часть. Для начала в ней потребуется указать общие данные по проблеме, с которой вы столкнулись – её суть, причину возникновения, развитие. Так же нужно указать те способы мирного урегулирования, что вы уже использовали. Затем нужно привести основные доказательства вашей правоты и обосновать цену иска. В завершение нужно сформулировать просьбу к суду и обосновать её;
  • Заключительная часть. Она будет включать в себя список документов, приложенных к судебному заявлению. В него будут входить различные квитанции об оплате пошлин, письма в налоговую и ответы от неё, а так же материалы дела. После того, как список будет завершен, нужно поставить подпись. И дату подачи обращения.

Как заявление подается?

Подать заявление в суд вы можете различными способами:

  1. Отнесите ваше обращение лично. Самый лучший способ, так как вы сможете сразу добавить нужные бумаги, проверить иск на правильность написания и оплатить пошлину;
  2. Передайте иск в суд с помощью доверенного лица. У вашего представителя должна иметься доверенность, заверенная нотариусом, и свое собственное удостоверение личности. Если ваш представитель заменит вас и во время заседаний, то го данные потребуется прописать в заголовке заявления;
  3. Подайте обращение по почте. Для этого вам потребуется отправить заказное письмо «Почтой России», предварительно заказав уведомление о вручении и об отправке;
  4. Подайте обращение с помощью юриста. Это не бесплатно, но специалист не только поможет его подготовить, но и сделает так, чтобы ваша просьба точно дошла до суда.

Как выиграть дело?

Предупреждаем сразу – выиграть дело против налоговой чрезвычайно сложно, так как там работают специалисты, имеющие значительную юридическую подготовку и массу полномочий. Но это не значит, что положение безвыходное

Мы дадим вам несколько советов, которые повысят ваши шансы на успех до максимума:

  • Предоставьте как можно больше бумаг. Справки, выписки, полученные документы и копии сданных бумаг, письма с разъяснениями и показания свидетелей – все это может быть использовано вами для того, чтобы доказать вашу позицию. Так что любая бумага на счету;
  • Предъявляйте реальные требования. Если налоговая ошиблась в каком – то подсчете, то это не значит, что ей можно предъявить требования в мошенничестве и при этом требовать компенсаций. Каждая ваша просьба к суду должна быть обоснованной и максимально точной;
  • Обязательно наймите адвоката, специализирующегося на работе с налоговой. При этом сделать это нужно еще до обращения в суд. Он поможет подготовить исковое заявление, расскажет, что вам нужно будет делать на заседании, подготовит стратегию защиты ваших интересов, а так же при необходимости практически полностью заменит вас на заседании;
  • Подавайте коллективные иски. Для этого найдите таких же пострадавших как вы, подготовьте вместе с ними общее заявление и подайте его вместе. Такие заявления рассматриваются более тщательно, процент выигрышей по ним гораздо выше.

Подать в суд на налоговую и взыскать убытки: возможно ли?

Счета компании могут быть заблокированы не только из-за подозрения в том, что доступ к ним имеют мошенники. В соответствии со ст.76 НК РФ, в случае неисполнения компанией-налогоплательщиком обязанности по своевременной и полной уплате налога, пеней или штрафа, налоговый орган вправе принять решение о «заморозке» ее банковского счета и всех операций. Перечень конкретных оснований приводится в той же статье:

  1. Компания не предоставила ФНС налоговую декларацию в течение 10 суток со дня завершения крайнего срока ее подачи.
  2. Компания не предоставила ФНС расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 суток со дня завершения крайней даты ее подачи.
  3. Фирма не выполнила требования налоговой об уплате налогов, взноса, пени или штрафа.
  4. Фирма, обязанная предъявлять электронную отчетность, не передала электронную квитанцию о приеме документации в ФНС в течение 10 суток.
Читайте так же:  Типовой образец договора купли-продажи участка с домом

Кроме того, налоговая может заблокировать счет в целях обеспечения решений по уплате недоимок, выявленных в ходе налоговой проверки. Об этом говорится в п.10 ст.101 НК РФ. Поэтому организациям рекомендуется пользоваться помощью адвоката при налоговых проверках: он снизит риски выявления налоговых недоимок.

Блокировка счета фактически парализует деятельность компании: она не может полноценно работать с контрагентами, гасить кредиты. Кроме того, информация о том, что счет заблокирован, находится в открытом доступе на сайте ФНС. Она может отпугнуть потенциальных партнеров и клиентов фирмы, что, конечно, негативно скажется на финансовом положении и имидже бизнеса.

Однако далеко не всегда она является законной и обоснованной. Так, причиной всему могут быть сбои в работе системы и ошибки самих налоговых работников. В этом случае компания вправе подать в суд на налоговую инспекцию и взыскать не только проценты на заблокированную сумму (абзац 2 п.9.2 ст.76 НК РФ), но и убытки, включая упущенную выгоду (п.2 ст.103 НК РФ).

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Для начала компании следует выяснить в ФНС причину блокировки счета путем получения копии соответствующего решения. Если решение было вынесено справедливо, фирме следует исполнить требования налоговой – уплатить налог, предоставить декларацию и т.д. После получения доказательств исполнения обязанности налогоплательщиком ФНС снимает блокировку в течение 2 дней.

[3]

Если в течение указанного срока налоговая не разблокировала счет (сделала это с опозданием), либо решение о «заморозке» было принято незаконно, компания вправе взыскать неустойку за каждый день ограничения операций по счету.

А вот с возмещением убытков сложнее: даже если решение ФНС о блокировке было отменено, фирма самостоятельно должна обратиться в суд и представить доказательства того, что именно действия налоговой привлекли к возникновению убытков. Чтобы суд встал на сторону компании, ей необходимо доказать:

  • существование убытков и их величину;
  • противозаконный характер действий сотрудников налоговых органов;
  • причинно-следственную связь между наступившими убытками и действиями налоговиков.


На практике многие компании подавали заявления в суд на налоговую, причем весьма успешно. Приведем свежий пример.

1 августа 2016 года ООО «МЕТРО Кэш энд Керри» своевременно уплатило авансовый платеж по налогу на имущество предприятий, но информация о проведенном платеже по техническим причинам не сразу появилась у ФНС. Из-за этого организации насчитали пени в размере 3,5 тысяч рублей, которые оплачены не были. 2 сентября 2016 года ФНС из-за долга по пеням заблокировала счета ООО «МЕТРО Кэш энд Керри», но через 3 дня по заявлению компании блокировка была снята. Компания обратилась в арбитражный суд и доказала, что из-за незаконных действий налоговой она не смогла разместить на депозитах банков почти 4 млрд рублей, соответственно, реальные убытки по неполученным процентам составили почти 2 миллиона рублей. Арбитражный суд встал на сторону бизнеса и удовлетворил иск, а решение устояло в вышестоящих инстанциях.

Легко ли взыскать убытки с ФНС в суде?

Подать в суд на налоговую инспекцию не составляет труда, но выиграть дело удается лишь немногим. Связанно это с тем, что существование убытков достаточно трудно доказать, а бремя поиска и представления доказательств возлагается на компанию. Об этом прямо говорится в п.5 Информационного Письма ВАС РФ от 31 мая 2011 года № 145. Кроме того, практически все суды негласно находятся на стороне налоговой, поскольку заинтересованы в пополнении государственной казны.

Однако для фирм есть и хороший момент: тот факт, что акт налоговой не был признан недействительным, а действие – незаконным, не является основанием для отказа в иске.

Отсюда следует, что к предстоящему суду с налоговой следует подготовиться очень основательно, причем к делу стоит привлечь опытного уголовного адвоката: в чем будет заключаться его помощь?

  1. Адвокат поспособствует скорейшей отмене решения налогового органа о блокировке счета через вышестоящий орган или через суд. Это позволит компании вернуться к нормальной деятельности и, кроме того, получить проценты за каждый день «заморозки».
  2. Специалист подготовит доказательную базу для предстоящего процесса. Именно от собранных доказательств зависит, получит ли компания возмещение своих убытков.

Следовательно, к адвокату необходимо обращаться как можно раньше, в идеале – при получении требования об уплате налога, пени штрафа, решения о взыскании налогов или других документов из ФНС. В этом случае специалист может разобраться, из-за чего произошли недоимки, а также предотвратить блокировку счета.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Жалоба на бездействие налогового органа (образец)

Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст. 137 НК РФ).

Куда писать жалобу на налоговую инспекцию

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

[1]

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 ).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Требования к жалобе на налоговую инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
  • наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
  • сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
  • основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
  • требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
  • желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
Читайте так же:  Типовой образец договора купли-продажи квартиры между физическими лицами

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

[2]

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Способы подачи жалобы

  • на бумаге (лично или по почте);
  • в электронном виде по ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК РФ). При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней

По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп. 1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ).

На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней.

Свое решение УФНС вручает/направляет налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня принятия этого решения (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Узнать о судьбе своей жалобы можно посредством специального сервиса ФНС.

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы. Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

  • жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
  • в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
  • срок подачи жалобы истек;
  • до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
  • плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
  • до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа

Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Примерную форму апелляционной жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подается апелляционная жалоба в УФНС через налоговую инспекцию, вынесшую решение по проверке (п. 1 ст. 139.1 НК РФ). Причем подать такую жалобу плательщик должен успеть до дня вступления в силу решения, которое он обжалует (п. 2 ст. 139.1 НК РФ).

Так же как и жалобу на бездействие, апелляционную жалобу плательщик вправе отозвать (п. 7 ст. 138 НК РФ).

По результатам рассмотрения жалобы УФНС может (пп. 1, 3, 4 п. 3 ст. 140 НК РФ):

  • оставить апелляционную жалобу без рассмотрения;
  • отменить решение ИФНС полностью или частично;
  • отменить решение ИФНС полностью и принять новое решение по делу.

УФНС вправе отказать в рассмотрении апелляционной жалобе по следующим причинам (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

  • жалоба не подписана или подписана неуполномоченным лицом;
  • в жалобе не указаны акты ИФНС ненормативного характера, приведшие к нарушению прав плательщика;
  • плательщик отозвал жалобу;
  • ранее плательщик уже подавал жалобу по тем же основаниям.

Принять какое-либо решение по апелляционной жалобе УФНС должно в течение месяца со дня ее получения (п. 6 ст. 140 НК РФ). Этот срок может быть продлен еще на один месяц.

Довести свое решение до налогоплательщика УФНС обязано в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).

WonRez › Блог › Транспортный налог — линия защиты! (часть 1)

Что же все-таки делать автовладельцу, если он числится в налоговой инспекции не уплатившим транспортный налог? Причины этого могут быть разные – не вручено налоговое уведомление, поэтому нет оснований к уплате налога, или налог уплачен вовремя, но запись в базу данных налоговой инспекции не внесена, и т.д.

Обычно налоговые инспекции не подают исковые заявления в суды общей юрисдикции, а действуют по упрощенной процедуре издания судебного приказа мировым судьей. Это связано с тем, что в каждой инспекции числятся тысячи неплательщиков транспортного налога, а подготовить такое количество полноценных исков, уведомить и обеспечить явку сторон, парализовав деятельность судов, практически невозможно.

Судебный приказ издается в отсутствие налогоплательщика. Чтобы его отменить, налогоплательщику достаточно в десятидневный срок подать возражение на судебный приказ. Поэтому если вы вдруг получили извещение об издании судебного приказа на принудительное взыскание с вас транспортного налога, ваша задача направить возражение в десятидневный срок от даты вручения вам извещения. Вся необходимая информация – кому, куда и когда – обычно имеется в извещении.
В возражении можно указать, что требования налогового органа не обоснованы, указав причины, а также что порядок издания судебного приказа нарушает ваше право на судебную защиту.

Видео удалено.
Читайте так же:  Оплата детского сада условия и размер платы за детский сад
Видео (кликните для воспроизведения).

П Р О Ш У:
судебный приказ № 2-360/13 от 00.00. 2013 г., мирового судьи судебного участка № ___ г. Москвы, вынесенный по заявлению ИФНС № ___ России по г. Москве о взыскании с меня недоимки по транспортному налогу за 2012 г., в размере 10000 (тысяч) рублей, отменить.

Дата подачи возражения: ____________ Подпись заявителя: ____________

Как реагировать на подачу в суд налоговой по транспортному налогу

Налоговая инспекция подает в суд по транспортному налогу? Это одна из мер наказания, когда физическое лицо не производит своевременные выплаты по этому виду государственных пошлин.

Транспортный налог является довольно эффективным способом пополнения бюджеты субъектов Российской Федерации. Законодательством предусмотрены меры наказания за неуплату или несвоевременное погашение задолженности.

Эти меры отличаются друг от друга степенью тяжести, назначаются непосредственно по характеру нарушения. Одной из таких мер являются обращение Федеральной налоговой службы в суд и дальнейшие судебные разбирательства. Рассмотрим ее поподробнее.

Подробнее о транспортном налоге

Транспортный налог — региональная государственная пошлина. Основным ее предназначением является пополнение бюджета отдельных регионов Российской Федерации.

Законодательство довольно строго следит за степенью выплат по транспортному налогу. Были разработаны специальные меры наказания за уклонение от уплаты государственной пошлины.

Для чего вообще нужен транспортный налог? Во-первых, каждый автомобиль так или иначе оказывает негативное воздействие на состояние дорожных покрытий. Ежегодно государство вынуждено выделять из бюджета огромные суммы денег на восстановление дорог. Большая часть из них уходит и на строительство новых покрытий.

Во-вторых, чем больше машин, тем больше пробок на дорогах. Многие уверены, что ежегодно транспортный налог растет для того, чтобы значительно снизить загруженность транспортными средствами. Многие водители просто не могут себе позволить регулярно выплачивать государственные пошлины. Они вынуждены отказаться от вождения автомобиля.

Наконец, транспортный налог нужен для поддержки еще одного способа пополнения государственного бюджета — общественного транспорта. Из-за большого размера транспортного налога и постоянного его увеличения многие автомобилисты вынуждены пересаживаться на общественный транспорт.

Изменения в законодательстве

В 2016 году были в законодательство внесены некоторые изменения, которые касаются мер наказания за неуплату или просрочку транспортного налога. В чем они заключаются?

Как и ранее, за просрочку платежа или неуплату налогоплательщику грозит административная или уголовная ответственность. Если платеж был просрочен, может накладываться штраф, размер которого равен 20 процентам от общей суммы налога.

Согласно нововведениям по усмотрению органов власти, если в действиях налогоплательщика был умысел, лицо намеренно уклонялось от оплаты налога, размер штрафа может возрасти в два раза.

За налогоплательщиком сохраняется право апелляции. Он может подать иск в суд. Заявление должно содержать причины неуплаты транспортного налога. Если эти причины будут признаны уважительными, налогоплательщик может полностью избежать наказания.

Способы взыскания налога

Главная цель обращения налоговой службы в суд и дальнейших судебных разбирательств — принудительное взыскание недоимок с налогоплательщика. Это регламентируется 48 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба может провести следующие меры для наказания налогоплательщика и взыскания неуплаченного налога:

  • Налоговая проверка.
  • Начисление штрафов и пени.
  • Арест всех банковских счетов и имущества лица.
  • Изъятие денежных средств, имущества.
  • Взыскание полного размера транспортного налога с учетом штрафов и пени с заработной платы налогоплательщика.
  • Запрет на выезд за территорию России.
  • Запрет на оформление кредитный займов и т. д.

Что касается судебных разбирательств, то обычно они заканчиваются изъятием и реализацией в пользу Федеральной налоговой службы имущества налогоплательщика.

Доступным к изъятию и реализации имуществом являются:

  • Недвижимость (земельный участок, квартира или дом).
  • Предметы роскоши.
  • Само транспортное средство.
  • Банковские счета.
  • Наличные денежные средства.
  • Денежные средства на электронных кошельках и т. д.

Судебное разбирательство — довольно продолжительная и затратная для налогоплательщика процедура. Лицо должно погасить все убытки, которые связаны с ведением судебных разбирательств. Как правило, они равны 4 процентам от общего размера задолженности (предмета иска).

О том, что грозит налогоплательщику за неуплату транспортного налога или задержку погашения задолженностей по решению суда, можно узнать в следующем видеоролике:

Уголовная ответственность

Если даже после судебных разбирательств не удалось взыскать с налогоплательщика недоимки в полном размере, ему грозит уже уголовная ответственность. Это регламентировано 199 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба передает дело по должнику внутренним органам для дальнейшего рассмотрения. Основания для этого и состав преступления могут быть следующими:

  • Налогоплательщик не предоставил Федеральной налоговой службе в установленные законодательством сроки налоговую декларацию.
  • Налогоплательщик предоставил Федеральной налоговой службе налоговую декларацию с ложной информацией.
  • Налогоплательщик не исполнил свои налоговые обязательства, которые регламентированы законодательством.
  • Налогоплательщик намеренно скрывал денежные средства, которые должны были пойти на погашение транспортного налога.

Срок давности транспортного налога

Законодательством Российской Федерации предусматривается такое понятие, как срок давности транспортного налога. Он определяет временной промежуток, в течение которого налогоплательщик должен погасить все свои задолженности за использование собственного транспортного средства.

Понятие срока давности по транспортному налогу закреплено в 113 статье Налогового кодекса Российской Федерации. Эта статья гласит, что налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за неуплату транспортного налога, срок давности которого уже истек.

Этот срок равен 3 годам. По истечении этого срока Налоговая служба Российской Федерации не может взыскать с лица недоимку.

Действия должника при судебном разбирательстве

От действий должника во многом будет зависеть исход судебных разбирательств. Мера наказания может ужесточиться или, наоборот, стать более лояльной для налогоплательщика.

Самое главное правило для того, чтобы уменьшить пени и смягчить меру наказания, — идти на контакт с Федеральной налоговой службой и судебными органами власти. Уклонение от уплаты налогов может привести к увеличению размеров штрафа.

Осознание собственной вины и готовность к частичному или полному погашению задолженности в зависимости от имеющихся на это денежных средств — все это поможет благоприятно настроить суд и налоговую службу. В таком случае лицу удастся смягчить меру наказания и уменьшить размер выплат.

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Нередко частные предприниматели и прочие юридические лица вынуждены сталкиваться с так называемым превышением должностных полномочий органов налоговой инспекции. Например, ИФНС может без оснований предписывать штрафы и платежи, либо же не предоставлять полную информацию о действующих налоговых ставках. Все это относится к типичным нарушениям прав граждан-налогоплательщиков. Что же делать, если Вы не согласны с органами налоговой инспекции?

Читайте так же:  Как привлечь к ответственности за мошенничество с использованием служебного положения

Как правильно подать в суд на ИФНС

Для того, чтобы защитить свои права, можно обращаться с жалобой на ее действие либо же бездействие, в том числе в высшие и судебные инстанции, даже несмотря на то, что предписания налоговой службы изменить крайне сложно. Тем не менее закон предусматривает право налогоплательщика на обжалование решения ИФНС.

В каких случаях можно обратиться с жалобой на службу ИФНС в суд? Естественно, когда есть основание о ненадлежащем исполнении своих обязанностей либо их превышение. Все эти обязанности и полномочия предусмотрены действующим налоговым законодательством Российской Федерации, в соответствии с которыми налоговые органы обязаны:

  • Обеспечить полностью правовое исполнение законодательства о сборах налогов с граждан;
  • Соблюдать налоговую тайну;
  • Осуществлять контроль исполнения законодательства о сборах и налогообложении;
  • Вести учёт частных предпринимателей, а также учреждений и физических лиц;
  • Обеспечивать свободное и беcплатное оповещение граждан-налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
  • Предоставить гражданам принятые формы налоговых деклараций, а также все необходимые разъяснения образа и порядка их заполнения;
  • Регулярно предоставлять гражданам справки и все необходимые документы о налоговых расчётах, пенях и сборах, а также штрафных санкциях и процентных ставках;
  • Предоставление подтверждающих справок налогоплательщикам о соблюдении их обязанностей по уплате налогов, разнообразных сборов, штрафных санкций, процентных ставках и пени;
  • Представлять частным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
  • Осуществлять выдачу налогоплательщикам копий свидетельств предписаний, принятых органами налоговой инспекции в отношении граждан.

Любое несоблюдение вышеописанных обязанностей налоговой инспекции является непосредственным основанием для жалобы в соответствующие вышестоящие органы.

Каков порядок правильного обращения

Существует определённый пошаговый алгоритм, которого необходимо придерживаться:

Подготовка досудебной жалобы

(На территории РФ действует специальный досудебный порядок решения споров).

В этом документе нужно описать следующее:

  • Название и адрес органа налоговой службы, на который подаётся жалоба;
  • Информация об истце (Фамилия, имя, отчество, место проживания, способ удалённой связи);
  • Основание жалобы с описанием всех обстоятельств, послуживших причинойдля её подачи;
  • Суть требований;
  • Способ информирования налогоплательщика о вынесенном решении по жалобе(бумажный носитель, на электронную почту, посредством сообщения в личный кабинет на интернет-портале налоговой ИФНС);
  • Перечень дополнительных документов, обосновывающих предъявляемую жалобу;
  • Указание даты составления заявления-жалобы.

Обращение в налоговую службу

Необходимо оставить жалобу непосредственно в налоговом органе, действия которого необходимо обжаловать. Сделать это можно любым способом, удобным налогоплательщику:

  • Лично – через официальную канцелярию налогового органа;
  • По почте заказным письмом со списком всех прилагаемых документов;
  • Электронным сообщением через личный кабинет налогоплательщика.

Ожидание ответа от органа налоговой службы.

Рассмотрение жалобы выносится вышестоящим налоговым органом в течение месяца с момента получения исковой жалобы. В случае, если налогоплательщик не принимает решение, то у него есть полное право продолжить рассмотрение жалобы в судебном порядке.

Подготовка искового заявления

Как и любое другой иск, исковое заявление с жалобой на налоговую инспекцию должен быть подготовлен в соответствии с условиями, установленными ст. 131 ГПК РФ.

Единой формы с оставления иска не существует, так как каждый случай особенный и нуждается в индивидуальном подходе. Для составления грамотного заявления в соответствии с конкретной жалобой необходимо обратиться к квалифицированному юристу.

Обращение в суд

Согласно общим требованиям, заявление-иск подается в отделение районного суда по месту расположения налоговой инспекции. Уведомление о дате и времени заседания поступает в течение 5 дней со дня поступления заявления.

Кто имеет право подавать жалобу

Любой гражданин-налогоплательщик, имеющий претензии к осуществлению полномочий и обязанностей налоговой службой, обладает правом обжалования решений и предписаний налоговой инспекции, а также действий или бездействия уполномоченных лиц, в том случае, если они такие являются свидетельством о нарушении прав гражданина.

При этом право обжалования осуществляется налогоплательщиком через жалобу в письменном виде в налоговую службу или же путём обращения в судебный орган с исковым заявлением.

Суд с налоговой

Последние вопросы по теме «суд с налоговой»

Долги ИП перед налоговой, последствия?

Добрый день. В результате проверки моего ИП за 13-15г. до начислили налоги + штраф + пени после решения налоговой примерно на 2 900 000 р. ИП закрыл в 16г. Начальница налоговой внятно не смогла объяснить какие действия будут дальше, толи пени растут .

Можно ли подать в суд на налоговую о неправомерном начислении налогов?

суть такова .был прописан в области и относился к определенному налоговому органу.После переехал в город ,получил городскую прописку.Приобрел себе автомобиль один ,затем другой и в наличии имеем два автомобиля. Налоговая которая относилась к области .

Взыскание транспортного и других налогов

23/05/16 был вынесен судебный приказ о взыскании транспортного налога за 2014, пени и налогу на имущество, 08/07 мы получили его копию у приставов. До этого не получали из налоговой никаких уведомлений. В установленные сроки, 14/07/16, написали .

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Положения Налогового кодекса Российской Федерации относятся не только к обязанностям, но и к правам налогоплательщика; одно из таких прав — обжаловать незаконные действия или постановления ИФНС, как в порядке апелляции, так и в суде. Такая возможность, с некоторыми процессуальными отличиями, предоставляется и простому гражданину, и индивидуальному предпринимателю, и любой действующей на территории страны компании или организации. Как подать в суд на налоговую инспекцию и какие предварительные этапы для этого придётся пройти — далее в статье.

Причины для обращения в суд

Полного перечня оснований для подачи искового заявления в Налоговом кодексе, законах и подзаконных актах не содержится; к наиболее распространённым можно отнести:

  • неверно проведённые ИФНС вычисления, приведшие или могущие привести к необоснованному отягчению налогового бремени — в этом случае требуется частичный возврат налога или, если выплаты ещё не были произведены, перерасчёт;
  • допущенные при очередной проверке отчётности индивидуального предпринимателя или компании нарушения — при условии, что заявитель может доказать их факт;
  • отказ в предоставлении налоговых льгот или вычетов — имеющим на то право физическим и юридическим лицам;
  • несвоевременное или неполное исполнение государственной структурой установленных законом обязанностей;
  • отказ, полученный по апелляционной жалобе, поданной в вышестоящий налоговый орган.

Во всех перечисленных случаях ущемлённое в правах лицо должно, согласно первому абзацу пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса (далее — просто Кодекса), предварительно подать апелляцию в вышестоящий орган ФНС; исключением, как следует из четвёртого абзаца того же пункта, являются неправомерные решения, принятые на федеральном уровне — их, поскольку выше обращаться уже некуда, сразу обжалуют в судебном порядке.

Порядок подачи апелляции

Право налогоплательщика на подачу жалобы на действия налогового органа закреплено в статье 137 Кодекса; необходимость такого действия в качестве промежуточного и его порядок — в статьях 138, 139 и 140 того же документа.

Читайте так же:  Как управляющей компании отказаться от управления домом, и что делать жильцам

Алгоритм подачи заявления:

  1. Узнав об ущемлении своих прав, гражданин или компания подаёт апелляцию соответствующего содержания через допустивший нарушение налоговый орган в адрес вышестоящего; направлять документ непосредственно в адрес второго не допускается. К жалобе необходимо приложить копии документов, подтверждающих правоту подателя; чем их будет больше, тем лучше. Заверения у нотариуса в данном случае не требуется ( статья 139 , пункт 1; статья 140 , пункты 1–2).
  2. Нижестоящий орган обязан в течение трёх рабочих дней перенаправить жалобу в вышестоящий; чтобы была возможность отследить дату получения документа, следует или подать его лично, или послать заказным письмом с уведомлением о вручении; стоимость почтовых услуг в дальнейшем следует включить в исковое заявление (статья 139, пункт 1).
  3. По рассмотрении жалобы, если допущенные в ходе работы нарушения были исправлены, вышестоящий орган уведомляет в течение трёх рабочих дней, в письменном виде, подателя заявления (статья 139, пункт 1.1).

Во всех случаях, кроме особо оговорённых, срок подачи апелляции — один год с момента обнаружения лицом ущемления собственных прав или получения неправомерного постановления из налоговой (статья 139, первый и второй абзацы пункта 2). Срок может быть восстановлен, если у заявителя были уважительные причины для пропуска (четвёртый абзац того же пункта).

В соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса, на рассмотрение жалобы налоговому органу отводится календарный месяц; решением руководителя, с целью получения разъяснений и дополнительной информации, он может быть продлён ещё на месяц.

Если вышестоящая инстанция не уложилась в отведённое время (два календарных месяца плюс семь-десять дней на пересылку корреспонденции), налогоплательщик может, руководствуясь вторым и третьим абзацами пункта 2 статьи 138 того же документа, подавать исковое заявление в суд.

Порядок обращения в суд

Физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, следует направлять исковое заявление в районный или городской суд; мировой рассмотрением таких исков не занимается.

Согласно статье 131 Гражданского процессуального кодекса, в заявлении должны содержаться следующие сведения:

  • полное наименование судебного органа, в адрес которого оно направляется;
  • фамилия, имя, отчество подателя, адрес его постоянного проживания или регистрации и контактные данные;
  • если исковое заявление направляется через представителя — аналогичные сведения, дополненные указанием на основание представительства; обычно это номер и дата заверения нотариусом соответствующей доверенности;
  • полное наименование ответчика — налогового органа, допустившего, по мнению истца, нарушение его прав, а также его адрес и контактные данные;
  • суть нарушения — в этом разделе необходимо не только описать действия органа, приведший к ущемлению прав налогоплательщика, но и сослаться на статьи Налогового кодекса, определяющего правильный порядок действий;
  • доказательства нарушения — лучше всего привести их в виде списка, ссылаясь в каждом пункте на соответствующий приложенный к заявлению документ;
  • требования истца — об отмене несправедливого решения, а также, если на то есть основания, о компенсации морального время, услуг по пересылке документации и судебных издержек;
  • обязательно — сведения о попытке решения проблемы в досудебном порядке, снова со ссылками на подтверждающие документы;
  • список прилагаемых к исковому заявлению бумаг;
  • подпись истца или уполномоченного представителя.

В соответствии со статьёй 132 того же кодекса, исковое заявление должно сопровождаться следующими бумагами:

  • квитанцией об уплате государственной пошлины (третий абзац);
  • доверенностью, дающей представителю право на подачу заявления от имени пострадавшего (четвёртый абзац);
  • документами, подтверждающими законность требований истца, и копиями этих документов для ответчика (обычно остаются невостребованными, но, чтобы не затягивать процесс, рекомендуется подготовить сразу; заверять копии не нужно; пятый абзац);
  • документами, удостоверяющими попытки подателя решить вопрос в досудебном порядке, в соответствии с предписаниями Налогового кодекса (шестой абзац);
  • расчётом суммы иска, если планируется помимо отмены несправедливого решения получить от ответчика компенсацию (седьмой абзац);
  • прочими документами, которые истец считает относящимися к делу.

Юридическому лицу, пострадавшему или могущему пострадать от неправомерных действий ИФНС, следует направить исковое заявление аналогичного содержания (регламентируется статьёй 199 Арбитражного процессуального кодекса) в арбитражный суд по месту регистрации; важно знать, что для индивидуальных предпринимателей и компаний предусмотрена возможность приостановки по решению суда действия ненормативного акта или постановления налоговой (пункт 3 упомянутой статьи).

Как следует из статьи 131 Гражданского процессуального кодекса, исковое заявление может подаваться как гражданами, так и предприятиями в электронной форме, на сайте соответствующей инстанции; непременным условием в таком случае является заверение документа усиленной цифровой подписью подателя.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Срок подачи заявления — не позднее трёх месяцев с момента получения отказа от налогового органа, в адрес которого направлялась апелляция, или истечения отведённого для ответа времени ( статья 198 , пункт 4 Арбитражного процессуального кодекса); пропущенный срок может быть, при наличии уважительной причины, восстановлен в судебном порядке.

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.

  2. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.

  3. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
  4. ред. Корельский, В.М.; Перевалов, В.Д. Теория государства и права; М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2012. — 616 c.
  5. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
Подаем в суд на налоговую инспекцию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here