Правила оказания материальной помощи директору ооо – порядок оформления

Приказ об оказании материальной помощи

Выплата единовременной помощи работнику в сложных или радостных жизненных ситуациях, требующих дополнительных расходов, – это право работодателя. Такая социальная гарантия оформляется приказом об оказании материальной помощи. Выплаты не прописаны прямо в ТК РФ, не содержит законодательство и унифицированной формы документа – компания разрабатывает его самостоятельно.

Материальная помощь

Приказ составляется на основании заявления сотрудника на материальную помощь. Ситуаций, при которых необходима материальная помощь, может быть много, например:

  • беременность, роды работницы либо супруги работника;
  • брак;
  • болезнь, травма;
  • восстановление после тяжелого лечения, необходимость в особом дорогостоящем питании, санаторно-курортном лечении;
  • форс-мажорные обстоятельства, стихийные или иные бедствия.

Кстати говоря! Материальная помощь единовременно может оказываться и бывшим сотрудникам фирмы по тем же причинам.

Подтверждать основания выплаты могут копии следующих документов:

  • содержащих расходы на лечение, покупку лекарств, в том числе и назначение врача (ст. 217 ТК РФ, п. 10-1, 28-5);
  • свидетельства о смерти;
  • справки, свидетельства, аналогичных документов, подтверждающих форс-мажорные обстоятельства, бедствия;
  • свидетельства о браке;
  • свидетельства о рождении ребенка, медицинской справки о беременности.

Если матпомощь оказывается в связи с уходом в отпуск, отдельное заявление не составляется.

При издании приказа об оказании матпомощи единовременного характера следует помнить, что правило «любая материальная помощь свыше 4000 рублей облагается НДФЛ» не работает для некоторых видов таких выплат (ст. 217 ТК РФ), в частности, если речь идет о стихийных бедствиях, ЧП, медицинских проблемах. При этом выплата общей суммы, указанной в приказе, несколькими частями не нарушает ее «единовременности», а вот несколько сумм, выданных по нескольким приказам со ссылкой на одну и ту же причину, – нарушают.

На практике фискальными органами первая такая выплата признается единовременной, а последующие — уже нет. С них нужно уплатить налог на доходы.

Нельзя оформлять приказом на единовременную матпомощь выплаты за хорошую работу, премии, тем более регулярные. Такие выплаты инспекторы при проверке признают наградой за труд и потребуют уплатить налог на доходы и взносы в фонды.

К сведению! Согласно ст. 40 ТК РФ, социальные выплаты, в том числе и материальная помощь, могут отражаться в колдоговоре.

Оказание материальной помощи прописывается в ведомственных и межведомственных НА (при наличии) некоторых категорий работников: педагогов, работников культуры и др. Имеет место и издание отдельных ЛНА фирмы, отражающих порядок оказания единовременной материальной помощи.

Документооборот

Приказ о единовременной матпомощи – это элемент кадрового документооборота. Бумага упоминается в положении о документообороте, инструкциях по его ведению, принятых в компании, с назначением ответственных за составление и хранение лиц.

Поскольку форма приказа не является обязательной, унифицированные формы на законодательном уровне не утверждались, важно правильно составить этот документ.

Обязательными элементами являются:

  • наименование юрлица или ИП;
  • место, дата подписания, номер;
  • реквизиты приказа;
  • указание на локальные и иные НА;
  • причина оказания материальной помощи;
  • ФИО сотрудника и его должность в организации;
  • объем материальной помощи и сроки выплаты;
  • приложения: подтверждающие документы-основания, заявление;
  • данные, согласно ЛНА по документообороту: ФИО исполнителя, когда вступает в силу и пр.

Образец приказа

Общество с ограниченной ответственностью «Круг»
(ООО «Круг»)

«10» июля 2021 года

Об оказании материальной помощи
секретарю Ивановой М.С.

В соответствии с п. 10.1 Коллективного договора, Положением об оказании материальной помощи ООО «Круг», ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В связи с рождением ребенка оказать материальную помощь в размере 40000 (Сорок тысяч) рублей секретарю Ивановой М.С.
2. Выплатить материальную помощь перечислением на банковский счет Ивановой М.С. в срок, установленный для выплаты заработной платы.
3. Контроль за исполнением возложить на главного бухгалтера Скворцову Н.М.

Основание: копия свидетельства о рождении ребенка (Иванова С.А.), заявление Ивановой М.С.

Директор: Матвеев О.И. (подпись)

С приказом ознакомлена: Скворцова Н.М. (подпись)

Некоторые фирмы используют унифицированный бланк Т-11 или Т-11а, однако в наименовании бланков используется слово «поощрение», тогда как характер материальной помощи иной. В тексте унифицированной формы необходимо подчеркнуть, что имеется в виду не премия либо иная поощрительная выплата, а материальная помощь.

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

[1]

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

Читайте так же:  Документы для рвп

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Приказ Министерства экономического развития РФ от 18 августа 2009 г. N 335 «Об утверждении Положения о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам центрального аппарата Министерства экономического развития Российской Федерации» (утратил силу)

Приказ Министерства экономического развития РФ от 18 августа 2009 г. N 335
«Об утверждении Положения о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам центрального аппарата Министерства экономического развития Российской Федерации»

[2]

Приказом Минэкономразвития России от 21 сентября 2017 г. N 472 настоящий приказ признан утратившим силу с 10 декабря 2017 г.

В целях стимулирования профессиональной деятельности работников центрального аппарата Министерства экономического развития Российской Федерации приказываю:

Читайте так же:  Как подать на алименты в суд что нужно, порядок подачи

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам центрального аппарата Министерства экономического развития Российской Федерации.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 29 февраля 2008 г. N 54 «Об утверждении Положения о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам центрального аппарата Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 марта 2008 г., регистрационный N 11416).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Саельева О.Г. #

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 сентября 2009 г.

Регистрационный N 14907

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Министерство экономического развития и торговли России было преобразовано в Министерство экономического развития России. Установлен порядок премирования, поощрения и оказания материальной помощи работникам нового министерства.

Каждому департаменту выделяется фонд премирования. Премии выплачиваются по решению директоров департаментов за выполнение особо важных и сложных заданий. Размер премии не ограничен.

Поощрение производится при объявлении благодарности министра, награждении Почетной грамотой министерства и нагрудным знаком «Почетный сотрудник Минэкономразвития России». Размер поощрения составляет 1, 2 и 3 месячных оклада соответственно. При увольнении в связи с выходом на государственную пенсию за выслугу лет выплачивается поощрение в размере одного оклада или по решению министра в ином размере.

Матпомощь предоставляется к отпуску, на оздоровление и в особых случаях. Так, при бракосочетании матпомощь составит 10 тыс. руб., на рождение ребенка полагается 15 тыс. руб. В случае смерти работника выплачивается 25 тыс. руб., его близкого родственника — 10 тыс. руб.

Приказ Министерства экономического развития РФ от 18 августа 2009 г. N 335 «Об утверждении Положения о порядке выплаты премий, поощрений и материальной помощи работникам центрального аппарата Министерства экономического развития Российской Федерации»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 сентября 2009 г.

Регистрационный N 14907

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 7 октября 2009 г. N 188

Приказом Минэкономразвития России от 21 сентября 2017 г. N 472 настоящий приказ признан утратившим силу с 10 декабря 2017 г.

Материальная помощь директору ООО

Матпомощь при рождении ребенка директору (учредителю) ООО

В соответствии с п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон) единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью осуществляет руководство текущей деятельностью общества.

Единоличный исполнительный орган ООО издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания (п. 3 ст. 40 Закона).

Согласно п. 4 ст. 40 Закона порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

Как следует из п. 1 ст. 44 Закона члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Оказание материальной помощи работникам является правом организации, а не ее обязанностью. Материальная помощь не связана с результатом деятельности организации или с индивидуальными результатами работника. Материальная помощь носит непроизводственный характер и не связана с оплатой труда работников.

Материальная помощь носит индивидуальный характер и выдается по личному заявлению работника. Также необходимо иметь подтверждающие документы — копию свидетельства о рождении.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Размер материальной помощи может зависеть от финансового состояния организации и прочих факторов, которые могут оказать влияние на сам факт и размер материальной помощи.

Однако если учредителей в ООО несколько необходимо получить протокол общего собрания участников, которые одобряют данную материальную помощь и ее сумму, а также устанавливают за счет чего выплачивается матпомощь (нераспределенная прибыль прошлых лет или текущего года).

Материальная помощь выплачивается на основании приказа директора. Документ составляется в произвольной форме.

В силу п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ материальная помощь выплачиваемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам-родителям (усыновителям, опекунам), при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)) ребенка, установления опеки над ребенком, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

  • денежные средства;
  • работы или услуги;
  • недвижимость;
  • движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • интеллектуальную собственность;
  • имущественные права.

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

  • выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
  • погашение задолженности по платежам в бюджет;
  • приобретение активов;
  • выплата зарплаты;
  • увеличение оборотных средств;
  • пополнение резервных фондов;
  • покрытие убытков.

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

  • временная финансовая помощь от учредителя(заем);
  • передача имущества или денег в собственность компании.
Читайте так же:  Как составить акт об отказе писать объяснительную записку

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции.

Безвозмездная помощь: налогообложение

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

  • помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
  • помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
  • передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%.

Если учредителем, доля которого меньше 50%, оказывается безвозмездная помощь, налогообложение осуществляется в полном размере (п. 8 ст. 250 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании.

Фискальное законодательство (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ) освобождает от уплаты налога на прибыль при оказании помощи компании и учредителей, владеющих долей меньше 50%, но только в том случае, если имущество или деньги передаются с целью увеличить чистые активы компании. Обязательное требование — документально зафиксировать цель предоставляемой помощи, ее дальнейшее использование не имеет значения (позиция Минфина, изложенная в письме от 18.04.2011 № 03-03-06/1/243).

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Когда помощь предоставляется безвозмездно, происходит передача денежных средств. В результате у лица, которое ее оказывает, обязанности уплачивать НДС не возникает. Объекта налогообложения нет также у компании, которая получила деньги, поскольку их получение не связано с расчетами за продукцию или услуги (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Безвозмездно полученное имущество

Помогать компании учредители могут и в неденежной форме. Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

Такой способ помощи имеет и определенные минусы:

  • Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года. Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
  • Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
  • Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
  • Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации).

Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче. Этот документ служит основанием поставить актив на учет.

Если имущество безоплатно отдается в пользование, необходимо оформить договор ссуды в порядке ст. 689 ГК РФ.

ВАЖНО! Стоимость имущества, которое компания получила безвозмездно, следует отнести к внереализационным доходам (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Правило контрольного пакета распространяется также на безвозмездную передачу имущества.

Временная помощь

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима. На возможность ее оказания не влияет размер его доли и правовой статус. Основной недостаток такого способа — необходимость возвращать деньги.

Оказание временной помощи компании оформляется, как правило, договором беспроцентного займа. С такой операции не нужно платить НДС и налог на прибыль.

Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:

  • в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от 09.10.2008 по делу № А21-3512/2007);
  • прощение долга производится в счет погашения другого долга (постановление ФАС ЗСО от 22.01.09 № Ф04-248/2009).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае если условия договора займа предполагают уплату процентов, они включаются во внереализационный доход компании, которая выступает заимодавцем, и увеличивают налоговую нагрузку.

Решение об оказании помощи и договор: образец

Оформить помощь от учредителя можно 2 способами:

Предварительно необходимо согласовать вопрос о предоставлении помощи на общем собрании, результаты которого отражаются в решении. Образец такого решения можно скачать по ссылке: Решение о безвозмездной помощи учредителя — образец.

1-й вариант — заем. В соответствии с требованиями ст. 808 ГК РФ он оформляется письменно. Заключенным договор будет считаться после того, как деньги или имущество будут переданы. Положения п. 1 ст. 807 ГК РФ требуют обязательно указать сумму займа в договоре. Отсутствие этого условия даст возможность считать, что договор не заключен (ст. 432 ГК РФ).

Оформляя договор, следует указать, что заем предоставляется без процентов (ст. 808–809 ГК РФ). Если этого не сделать, договор будет считаться процентным.

2-й вариант — договор дарения (ст. 572–575 ГК РФ). Основным условием в подобном договоре является безвозмездность, он не должен предусматривать встречных обязательств.

Ознакомиться с договором можно, кликнув по ссылке: Договор финансовой помощи учредителя — образец.

ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 575 ГК РФ заключать договор дарения коммерческим компаниям между собой нельзя.

Так что если учредитель — юрлицо, целесообразно оформить договор о безвозмездном целевом финансировании. Предметом такого договора может быть, например, повышение финансовой привлекательности компании. Важно, чтобы его правовая конструкция не содержала признаков дарения. Суть договора должна заключаться в безвозмездном финансировании.

Читайте так же:  Как приватизировать земельный участок под частным домом и с чего начать

Передача доли другому участнику

Нюансы передачи доли посредством дарения регулирует ст. 572 ГК РФ, а также ст. 21 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Основанием совершить такую передачу является 2-сторонняя сделка, которая должна быть оформлена в соответствии с законом. Непременными условиями для такой сделки являются:

  • согласие сторон;
  • нотариальное заверение;
  • получение согласия заинтересованных лиц;
  • госрегистрация.

Согласно положениям п. 2 ст. 21 закона об ООО дарение доли можно совершить, не получая согласия других учредителей. Однако приоритет в данном вопросе имеет устав компании. Если устав предусматривает необходимость согласования дарения, то действуют его положения. Если этот вопрос в уставе не затрагивается, учредители могут свободно распорядиться долей.

Безвозмездная передача доли в ООО другому участнику может быть произведена только в том случае, если доля оплачена полностью.

Таким образом, наиболее выгодным и простым в оформлении способом финансово помочь своей компании для учредителя, владеющего более 50% доли в уставном капитале, является безвозмездная передача денежных средств. В данном случае налоговых последствий не возникает. Никаких ограничений относительно размера и периодичности оказания помощи законодательство РФ не устанавливает. Если учредитель владеет долей меньше 50%, оказанная помощь не попадет под налогообложение при ее оформлении в виде увеличения чистых активов.

Полезные статьи:

§ 1. дПЧЕТЕООПУФШ ЛБЛ ЗТБЦДБОУЛП-РТБЧПЧБС УДЕМЛБ1. рПОСФЙЕ ДПЧЕТЕООПУФЙуПЗМБУОП У Р. 1 УФ. 9 зл ЗТБЦДБОЕ…

[3]

Порядок проведения перерасчета в рамках ч. 9.2 ст. 156 ЖК РФПорядок проведения перерасчета в рамках…

Понятия «ветхое жилье» и «аварийное жилье». Основания и последствия признания жилого помещения непригодным для проживанияЧто…

Что понимается под служебным жильемСлужебное жилье – это помещение, которое предоставляется для временного проживания отдельным…

Изменения в коллективный договор: как оформитьИсходя из ст. 44 ТК РФ, порядок внесения изменений в…

ПриложениеПриложение к договору – это документ, который уточняет или более подробно раскрывает содержание договорных условий.…

Материальная помощь директору

Вопрос

Материальная помощь сотруднику в размере, не превышающем 4 тыс. рублей в течение года, налогами не облагается. Может ли руководитель предприятия получить данный вид помощи? Как оформить/какие документы/ необходимо сделать?

Ответ

В соответствии с п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью осуществляет руководство текущей деятельностью общества.

Единоличный исполнительный орган ООО издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания (п. 3 ст. 40 Закона N 14-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 40 Закона N 14-ФЗ порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

Как следует из п. 1 ст. 44 Закона N 14-ФЗ, члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Оказание материальной помощи работникам является правом организации, а не ее обязанностью. Материальная помощь не связана с результатом деятельности организации или с индивидуальными результатами работника. Материальная помощь носит непроизводственный характер и не связана с оплатой труда работников (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 по делу N А46-9365/2009, Определение ВАС РФ от 20.08.2010 N ВАС-4350/10 по делу N А46-9365/2009).

Материальная помощь носит индивидуальный характер и выдается по личному заявлению работника. Также необходимо иметь подтверждающие документы — копию свидетельства о смерти члена семьи. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022951).

Размер материальной помощи может зависеть от финансового состояния организации и прочих факторов, которые могут оказать влияние на сам факт и размер материальной помощи.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что директор ООО наделен правами и обязанностями работодателя лишь в отношениях с работниками общества.

В отношении размера своей заработной платы и иных выплат себе, в том числе материальной помощи, директор как единоличный исполнительный орган не вправе принимать какие-либо решения об их выплате или об их увеличении без одобрения участников общества.

Так, в отношении премии директору ООО судьи пришли к выводу, что любые денежные выплаты, к которым относится и денежная премия генеральному директору (директору), производятся исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя, в данном случае общего собрания участников организации (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.11.2013 по делу N А13-14986/2012).

Таким образом, выплата материальной помощи директору ООО может быть произведена исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя, в данном случае — общего собрания участников общества. Согласие участников общества на выплату материальной помощи директору организации может быть оформлено протоколом общего собрания участников общества.

Правила оказания материальной помощи директору ООО – порядок оформления

Для её оформления необходимо:

  • заявление сотрудника;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
  • заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги.

Материальная помощь директору

НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212). НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб. Налогообложение отпускной поощрительной выплаты В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.
Читайте так же:  Что такое журнал тсж и резервный фонд товарищества, кто туда платит, а также для чего нужны расчетны

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах.

Выплатили материальную помощь директору

Материальная помощь учредителю

Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти). Материальная помощь студентам — кто имеет право на социальную стипендию, как оформить и перечень документов Материальная помощь военнослужащим по контракту — порядок оформления Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Сроки выплаты Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.
Налогообложение материальной помощи Выплата любого вида в сумме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования.

Выплата материальной помощи работнику

Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ. Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст.
ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства. Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер.

Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

Как выплачивается материальная помощь директору

Е! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации. Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144. Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).
По случаю смерти близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей) — копия свидетельства о смерти; — копия свидетельства о браке (для мужа, жены); — копия свидетельства о рождении (для детей) На организацию похорон работника Если есть родственники: — копия свидетельства о смерти; — копия свидетельства о браке (для мужа, жены); — копия свидетельства о рождении (для детей). Если нет близких родственников: — копия свидетельства о смерти; — квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны; — ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги В связи с бракосочетанием Копия свидетельства о заключении брака В связи с рождением ребенка Копия свидетельства о рождении ребенка При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи.

Источники


  1. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.

  2. Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.

  3. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
  4. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
  5. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.
Правила оказания материальной помощи директору ооо – порядок оформления
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here